Rabobank Hart van Brabant KBO HILVARENBEEK Rabobank Hart van Brabant 15-02-2017

Rabobank Hart van Brabant Schenken Rabobank Hart van Brabant Ton van Grinsven 15-02-2017

Inhoud Welkom Algemeen Vrijstellingen en belastingtarieven met nieuwe schenkvrijstellingen 2017 Schenking onder schuldigerkenning met voorbeeld Einde

Verschil tussen een schenking en een gift Is de overeenkomst om niet, waarbij de schenker, ten koste van eigen vermogen, de begiftigde verrijkt. De schenking geldt als aangenomen, wanneer de begiftigde de schenking niet direct heeft afgewezen. Gift Een gift is iedere handeling waarbij de gever, ten koste van eigen vermogen, de ontvanger verrijkt en de handeling heeft plaatsgevonden.

Wanneer schenkbelasting betalen? Woonplaats schenker Schenking ontvangen van iemand die in Nederland woont Uitzonderingen schenker woont in buitenland maar wordt voor de schenkwet toch geacht in Nederland te wonen Hoogte van de schenking Ontvanger betaalt schenkbelasting

Waar betaal je schenkbelasting over? Krachtens deze wet worden de volgende belastingen geheven: Schenkbelasting over de waarde van al wat krachtens schenking wordt verkregen van iemand die ten tijde van de schenking in Nederland woonde.

Hoe wordt de waarde bepaald? De waarde van de schenking is gelijk aan de marktwaarde van deze zaken op het moment van de schenking. Krijgt u in 2017 een woning geschonken? Dan mag u kiezen uit: De WOZ beschikking met peildatum 01-01-2016 De WOZ beschikking met peildatum 01-01-2017

Vrijstellingen erfbelasting Relatie met de erflater Vrijstelling in 2017 Partner € 638.089,- Kind en kleinkind € 20.209,- Ouder* € 47.859,- Kind met een handicap € 60.621,- Andere erfgenaam € 2.129,- *Als beide ouders erven, is de vrijstelling voor hen samen € 47.859,- in 2017. Erft één ouder, dan is de vrijstelling in 2017 voor deze ouder ook € 47.859,-.

Tarieven schenk- en erfbelasting Waarde verkrijging (2017) Partner en (pleeg)kinderen Kleinkinderen en verdere afstammelingen Overige verkrijgers € 0,- t/m € 122.269,- 10% 18% 30% € 122.269,- en meer 20% 36% 40%

Vrijstellingen schenkbelasting 2017 Relatie met de schenker Vrijstelling in 2017 Soort vrijstelling (Pleeg)kind € 5.320,- Algemene jaarlijkse vrijstelling voor ouders aan kinderen (Pleeg)kind tussen de 18 en 40 jaar of, indien ouder, een partner jonger dan 40 jaar Iedereen tussen de 18 en 40 jaar of partner tussen 18 en 40 jaar € 25.526,- Eenmalig verhoogde vrijstelling of € 53.176,- of € 100.000,- Eenmalig verhoogde vrijstelling voor studie Eenmalig voor de Eigen Woning …..én voor 1 januari 2010 gebruikgemaakt van de eenmalige verhoogde vrijstelling € 27.570,- Eenmalig aanvullende vrijstelling voor de eigen woning Geen bepaalde relatie met de schenker € 2.129,- Algemene vrijstelling

Wijziging schenkingsvrijstelling 2017 Vanaf 2017 structurele schenkingsvrijstelling van € 100.000,- Voorwaarden: Mogelijkheid te spreiden over drie kalenderjaren Ontvanger (begunstigde) is in alle jaren tussen 18 en 40 jaar Ontvanger hoeft geen kind te zijn Niet eerder beroep gedaan op verhoogde vrijstelling Doelen: Verwerving, aanpassing, onderhoud woning Aflossing eigenwoningschuld of restschuld

Overgangsrecht verhoogde schenkingsvrijstelling vanaf 2017 Indien vóór 2010 de (regulier) hoge vrijstelling is benut, resteert vanaf 2017 een (aanvullende) vrijstelling van € 27.570,- Indien in de jaren 2010 t/m 2014 gebruik is gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling, kan géén gebruik meer worden gemaakt van de extra verhoging tot € 100.000,- Wanneer gebruik is gemaakt van de (aanvullende) hoge schenkingsvrijstelling in 2015 en 2016 mag in 2017 of 2018 aanvullend € 46.984,- geschonken worden

Mogelijkheden voor vermogensoverdracht Vrijstelling schenkbelasting Schenken door schuldigerkenning Overdragen bloot eigendom Overdragen van een woning

Schenking onder schuldigerkenning Schenking op papier (schenking wordt direct terug geleend) Schenker houdt beschikking over het vermogen Verplichte jaarlijkse rentebetaling van 6% Rente moet daadwerkelijke jaarlijks betaald worden Verplicht bij notariële akte

Voorbeeld schenking onder schuldigerkenning Man van 70 jaar (Alleenstaand) Twee kinderen Liquide middelen € 100.000,- Effectenportefeuille € 150.000,- Waarde woning € 400.000,- Totaal € 650.000,-

Voorbeeld schenking onder schuldigerkenning Erfbelasting bij overlijden Liquide middelen € 100.000,- Effectenportefeuille € 150.000,- Waarde woning € 400.000,- Nalatenschap € 650.000,- Totaal te betalen erfbelasting voor 2 kinderen = € 97.462,-

Voorbeeld schenking onder schuldigerkenning Schenking bij schuldigerkenning Jaarlijkse schuldigerkenning voor € 20.000,- per kind Tien achtereenvolgende jaren Totale schuldig erkend na 10 jaar € 400.000,- Belasting per jaar per kind bedraagt € 20.000,- min € 5.320,- = € 14.680 x 10% = € 1.468,- Totaal betaalde schenkbelasting na 10 jaar € 29.360,- Betaalde rente na 10 jaar € 132.000,- Jaar 1 € 2.400,- Jaar 2 € 4.800,- Jaar 3 € 7.200,- Etc.

Voorbeeld schenking onder schuldigerkenning Erf- en schenkbelasting bij schuldigerkenning Liquide middelen € 100.000,- Effectenportefeuille € 150.000,- Waarde woning € 400.000,- -/- Schuldigerkenning € 400.000,- -/- Betaalde rente € 132.000,- Nalatenschap € 118.000,-

Voorbeeld schenking onder schuldigerkenning Erfbelasting per kind is Totale erfbelasting is € 3.879,- x 2 = € 7.758,- Betaalde schenkbelasting = € 29.360,- Totaal betaalde schenk- en erfbelasting = € 37.118,- Besparing bedraagt € 97.462,- -/- € 37.118,- = € 60.344,-

Einde