Starten als student-ondernemer Fiscale aandachtspunten

Fiscaal ten laste blijven?

Fiscaal ten laste? Volgende grenzen op jaarbasis niet overschrijden:

Fiscaal ten laste? Bruto bezoldiging - € 2.660 - 20% (kostenforfait) Nieuwe regeling op fiscaal gebied: vrijstelling van 2.660 euro aan bestaansmiddelen Bezoldigingen jobstudenten (niet student-ondernemer) Statuut student-ondernemer Bruto bezoldiging - € 2.660 - 20% (kostenforfait) € xxxx ( > of < netto bestaansmiddelen) Bruto beroepsinkomen - € 2.660 - 20% of werkelijke kosten € xxxx ( > of < netto bestaansmiddelen)

Fiscaal ten laste? De vrijstelling wordt globaal beoordeeld en kan per jaar slechts één keer worden toegepast Voorbeeld: Iemand heeft 1.500 EUR aan bezoldigingen als jobstudent (werknemer) en daarnaast nog eens 2.000 EUR aan zelfstandige beroepsinkomsten als ‘student-zelfstandige’. Van het totaal (1.500 EUR + 2.000 EUR) 3.500 EUR wordt dan slechts één keer 2.660 EUR niet als bestaansmiddel in aanmerking genomen.

Fiscaal ten laste? Opgelet voor student-ondernemers die een bedrijfsleidersbezoldiging ontvangen uit de onderneming van de ouders Bedrijfsleidersbezoldiging die door ouders als beroepskost wordt afgetrokken Max. 2.000 euro: student blijft fiscaal ten laste > 2.000 euro: student blijft alleen fiscaal ten laste op voorwaarde dat bezoldiging max. 50% van totale inkomsten uitmaakt

Hoeveel belastingen betalen?

Belastingen? Opbrengsten Beroeps-kosten Belastbaar inkomen

Beroepskosten Art. 49 WIB: beroepskosten zijn aftrekbaar indien: gedaan of gedragen tijdens het belastbaar tijdperk gedaan om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden de echtheid en het bedrag verantwoord worden d.m.v. bewijsstukken

Beroepskosten Gedaan of gedragen? Gedaan: werkelijke uitgaven in de belastbare periode Gedragen: kosten gedaan in het verleden, maar door hun langere levensduur over meerdere jaren aan te rekenen (vb. investeringen in een gebouw of wagen) Gedaan om belastbare inkomsten te verkrijgen Beroepsmatig karakter van de uitgave moet bewezen worden Echtheid en bedrag moeten verantwoord worden d.m.v. bewijsstukken Facturen, contracten, bankuittreksels, restaurantbonnetjes, …

Beroepskosten Voorbeelden beroepskosten Volledig aftrekbaar Kantoormateriaal (papier, pennen, printerinkt, …) Sociale bijdragen Lidgelden Vakliteratuur … Gedeeltelijk aftrekbaar Restaurantkosten 69% Relatiegeschenken 50% Autokosten (brandstof, verzekering, verkeersbelasting) 75% Gemengde kosten  omslaan vb. GSM zowel privé als beroepsmatig gebruiken

Beroepskosten Onroerende goederen gebruikt voor beroep Basisregel: berekening in functie van aantal m² van de woning (vb. bureelruimte is 10% van de totale oppervlakte) Verbruikskosten: 10% aftrekbaar als beroepskost elektriciteit, verwarming, water, … brandverzekering … Opletten indien woning van de ouders! facturen mogen op naam van de ouders zijn maar dan moet er een effectieve storting zijn aan de ouders! = echtheid en bedrag moet verantwoord worden eventueel maandelijks een forfaitair bedrag aan de ouders storten

Beroepskosten Onroerende goederen gebruikt voor beroep Basisregel: berekening in functie van aantal m² van de woning (vb. bureelruimte is 10% van de totale oppervlakte) Gebouw Eigendom van de ouders Theorie: huur is mogelijk Praktijk: beter niet want belastbaar inkomen voor de ouders Een onkostenvergoeding betalen aan je ouders voor nutsvoorzieningen is niet belastbaar Eigen onroerend goed Lening: jaarlijkse intresten à rato van 10% aftrekbaar als beroepskost Waarde gebouw (voor beroepsgedeelte) afschrijfbaar op 25 of 30 jaar Beroepsgedeelte nutsvoorzieningen aftrekbare kosten Niet mogelijk om aan jezelf te verhuren!

Beroepskosten Opmerking Wat met reeds aangekochte materialen voor de start als zelfstandige?

Belastingen? Personenbelasting: Let wel: “belastingvrije som” Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de eerste schijf van 7.570 EUR als het belastbaar inkomen kleiner is dan 27.030 euro Tarieven personenbelasting inkomstenjaar 2017 Inkomensschrijf Belasting 0 – 11.070 25% 11.070 – 12.720 30% 12.720 – 21.190 40% 21.190 – 38.830 45% > 38.830 50%

Met een eenmanszaak of een vennootschap starten? Ondernemingsvorm Met een eenmanszaak of een vennootschap starten?

Eenmanszaak of vennootschap? Hoe kiezen voor een eenmanszaak of vennootschap? Snel en eenvoudig starten? Alleen starten of met één of meerdere zakenpartners? Grootte van het risico? Aansprakelijkheid? Grote omzet realiseren? Flexibiliteit? Nood aan sociale en fiscale optimalisatie? Inkomen beperken als student-ondernemer? …

Eenmanszaak of vennootschap? Eenmanszaak (natuurlijk persoon) Vennootschap (rechtspersoon) Eenvoudig en snel op te richten Oprichting met akte Weinig administratieve formaliteiten onderhands Vereenvoudigde boekhouding notarieel Geen splitsing tussen privévermogen en vermogen onderneming Meer formaliteiten en administratie Eigen inbreng + winst vloeit rechtstreeks naar ondernemer Volledige boekhouding - onbeperkte aansprakelijkheid Beperkte aansprakelijkheid (afhankelijk van de gekozen ondernemingsvorm) Personenbelasting Geld zit in de vennootschap: duur om dit naar privé over te brengen RV verschuldigd Vennootschapsbelasting

Waarom kiezen voor een vennootschap? 3 voornaamste motieven: Fiscaal Beperken van de aansprakelijkheid Correct regelen van een samenwerking Andere motieven continuïteit van de onderneming successieplanning fiscaal ten laste blijven als student-ondernemer …

Vennootschap voor student-ondernemer? Een vennootschap kan aangewezen zijn om het netto-belastbaar inkomen te beperken! Vrijstelling sociale bijdragen Fiscaal ten laste van de ouders 6.648 EUR – 2.660 EUR – 20% kostenforfait OF werkelijke beroepskosten (< 3.200 EUR) Recht op kinderbijslag Zaakvoerder Vennootschap Bezoldiging: max. 6.648 euro

Conclusie Vennootschap of niet? Genuanceerd benaderen: een vennootschap is niet altijd en voor iedereen de beste oplossing. Goed advies kan hierbij helpen! Eenmanszaak is vaak meest geschikte vorm voor starter Overschakelen kan altijd!

Een boekhouding voeren? Zelfstandige worden… Een boekhouding voeren?

Boekhouding voeren wettelijke verplichting vereenvoudigde boekhouding <-> volledige boekhouding btw-aangiften fiscale aangifte zelf inzicht krijgen in je financiën en externe partijen (fiscus, financiële instelling) inzicht geven in je financiën een boekhouder is niet verplicht Zelf inzicht krijgen in de financiën: student-ondernemers hebben te maken met een aantal begrenzingen van het inkomen om fiscaal ten laste te blijven van de ouders, om recht te blijven hebben op kinderbijslag. Een goed zicht op het inkomen is dus essentieel.

Rol van de boekhouder Boekhouder stelt samen met starter een financieel plan op Valkuilen starter te klein startkapitaal te hoge vaste kosten te rooskleurige omzetprognose … Financieel plan verschaft inzicht Welke middelen nodig om de activiteiten te starten en uit te oefenen? Hoe deze kost betalen/financieren? Hoeveel moet ik verkopen / welke omzet halen? Kan ik mijn rekeningen blijven betalen? Is de omzet realistisch, onderbouwd en duurzaam?

Rol van de boekhouder ② Boekhouder vervult heel wat administratieve formaliteiten: Btw-aangiften Btw-listing Intracommunautaire listing Aangifte personenbelasting Aangifte vennootschapsbelasting Neerlegging jaarrekening ③ Boekhouder waakt over heel wat formaliteiten: Controle op het bijhouden van wettelijk verplichte dagboeken Controle van de bruto-winstmarge Tijdige regularisatie sociale bijdragen Optimalisatie voorafbetalingen belastingen ④ Boekhouder denk mee vooruit met de klant / geeft advies

Download gratis op www.sbb.be SBB-publicaties

Contact Tom De Schutter SBB Accountants & Adviseurs Vuurkruisenlaan 2 Leuven tom.de.schutter@sbb.be

Nog vragen?