SpaarBV presentatie november 2015 Algemeen telefoonnummer: 0486-416299 www.kroeseengeraertsbelastingadvies.nl info@kroeseengeraerts.nl

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Agenda 22-06-09 Over ons (introductie) Tarieven Box 3 Situatie vanaf 1 januari 2016 De Spaar BV Onze dienstverlening Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 2

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Over ons 22-06-09 Vestigingsplaatsen: Uden Den Bosch Bunnik (nabij Utrecht) Amsterdam Rotterdam Aantal klanten: meer dan 4.500, wij horen tot de 100 grootste kantoren in Nederland Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 3

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Wat zijn de tarieven in Box 3 (?) 22-06-09 Belast wordt niet het werkelijk rendement, maar een fictief rendement 2016: Fictief rendement is bepaald op 4% 2017: Fictief rendement is gesplitst: Over de eerste 100.000 bedraagt dit 2,9% Tussen 100.000 en 1000.000 is het 4,7% Boven de 1000.000 liefst 5,5% Uw vermogen wordt belast tegen 30% inkomstenbelasting, in 2016 dus 4% maal 30%, ofwel 1,2%. In 2017 variabele percentages maal 30%. Hoe lager het werkelijke rendement, hoe hoger de belastingdruk en omgekeerd Peildatum is 1 januari van elk jaar Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 4

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Voorbeeld Box 3 heffing in 2016 22-06-09 Vermogen voor vrijstelling is 221.000 De vrijstelling is 21.000 Te belasten vermogen is 200.000 Werkelijk rendement is 1,05%, ofwel 2.320 per jaar De belasting bedraagt 4% maal 30% ofwel 2.400 De belastingdruk in Box 3 bedraagt 1,2%, ofwel ruim 103% over 2.320 rendement! Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 5

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Voorbeeld Box 3 heffing in 2016 22-06-09 Vermogen voor vrijstelling is 542.000 De vrijstelling is 42.000 Te belasten vermogen is 500.000 Werkelijk rendement is 1,05%, ofwel 5.691 per jaar De belasting bedraagt 4% maal 30% ofwel 6.000 De belastingdruk in Box 3 bedraagt 1,2%, ofwel ruim 105% over 5.691 rendement!! Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 6

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Voorbeeld Box 3 heffing in 2017 22-06-09 Vermogen voor vrijstelling is 550.000 De vrijstelling is 50.000 Te belasten vermogen is 500.000 Werkelijk rendement is 1,05%, ofwel 5.775 per jaar Fictief rendement over 100.000 is 2,9%, ofwel 2.900 Fictief rendement over 400.000 is 4,7%, ofwel 18.800 De belastingdruk bedraagt 30% hierover ofwel totaal: 6.510 Totaal 112,27% belastingdruk op 5.775! Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 7

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Wat wordt in een Spaar BV belast? 22-06-09 Vermogen in de BV bedraagt 200.000 Het werkelijk rendement bedraagt 1,05% De BV maakt een winst van 2.100 voor aftrek (administratie)kosten De BV betaalt 20% vennootschapsbelasting, ofwel 420 Indien de BV de winst als dividend uitkeert (2.100 minus 420) wordt deze 1.690 belast met 25% inkomstenbelasting Totale belastingdruk met Spaar BV op 2.100 is 840, ofwel 40%! Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 8

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Wat wordt in een Spaar BV belast? 22-06-09 Vermogen in de BV bedraagt 550.000 Het werkelijk rendement bedraagt 1,05% De BV maakt een winst van 5.775 voor aftrek 500 (administratie)kosten De BV betaalt 20% vennootschapsbelasting, ofwel 1.055 euro Indien de BV de winst als dividend uitkeert (5.275 minus 1.055) wordt deze 4.220 belast met 25% inkomstenbelasting ofwel 1.055 Totale belastingdruk met Spaar BV op 5.275 is 2.110 (1.055 plus 1.055), ofwel 40%! Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 9

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Hoe werkt de Spaar BV? (1) 22-06-09 Bezittingen Balans Schulden en verplichtingen Bank 550.000 Aandelenkapitaal 550.000 Totaal 550.000 Totaal 550.000 Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 10

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Hoe werkt de Spaar BV? (2) 22-06-09 Bezittingen Balans Schulden en verplichtingen Bank 550.000 Aandelenkapitaal 550.000 + rente 5.775 Reserve 4.220 - kosten 500 Vennootschapsbelasting 1.055 5.275 Totaal 555.275 Totaal 555.275 Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 11

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Hoe werkt de Spaar BV? (3) 22-06-09 Winst en verliesrekening Opbrengst 5.775 (1,05% * 550.000) Af: Jaarlijkse kosten ca. 500 (administratiekosten, bankkosten) Brutowinst 5.275 Af: Vennootschapsbel. 1.055 (in 2015 20%) Nettowinst in BV: 4.220 Af: Uitkering dividend (25%) 1.055 (mag, hoeft niet) Netto resteert na dividend uitkeren in privé 3.165 Belastingdruk van 40% is 1.055 plus 1.055 2.110 De oprichtingskosten zijn niet meegenomen Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 12

Heffing rente BV in 2016 (zonder kosten)

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Box 3 voordeliger dan Spaar BV 22-06-09 Vermogen voor vrijstelling is 550.000 De vrijstelling is 50.000 Te belasten vermogen is 500.000 Werkelijk rendement is 6%, ofwel 33.000 per jaar Fictief rendement over 100.000 is 2,9%, ofwel 2.900 Fictief rendement over 400.000 is 4,7%, ofwel 18.800 De belastingdruk bedraagt 30% hiervan ofwel totaal: 6510 Totaal 19,7% belastingdruk op 33.000! Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 14

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Hoeveel wordt bespaard met een Spaar BV? 22-06-09 Uitgaande van een vermogen van 542.000 resp. 550.000 euro, en 1,05% rendement: In de Box 3 situatie betaalt u in 2016 6.000 In Box 3 in 2017 6.510 U en de BV betalen bij een Spaar BV 2.110 Beneden een bepaald rendement (ongeveer 3% afhankelijk van vrijstelling en vermogen) heeft een Spaar BV bijna altijd zin Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 15

Resume: heffing in Box 3 in 2016 ter vergelijking

Resume: heffing bij een SpaarBV in 2016 (rendementen zonder kosten)

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Kenmerken van de Spaar BV (1) 22-06-09 Het geld wordt gestort als aandelenkapitaal Terugbetalen op aandelenkapitaal is fiscaal onbelast, mits dit gebeurt via de notaris Tijdelijk lenen aan de BV kan ook, mits rente wordt voldaan en aflossing plaatsvindt Permanent lenen aan de BV heeft weinig zin. De rente die wordt ontvangen is aftrekbaar bij de BV. Dus daar wordt geen winst gemaakt, en is het voordeel weg, plus: Ontvangen rente van een vordering op de BV wordt belast in Box 1 Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 18

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Kenmerken van de Spaar BV (2) 22-06-09 Verliezen zijn verrekenbaar met vorige en volgende (winst) jaren Er dient gepubliceerd te worden in het handelsregister (beperkt tot 1 A4) De BV kosten (notaris en administratie) zijn hoger dan Box 3 Beleggingen van minder dan ongeveer 200.000 in de BV onderbrengen als middel om minder Box 3 belasting te betalen, heeft weinig zin Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 19

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Andere mogelijkheden dan een Spaar BV 22-06-09 VBI (Vrijgestelde Beleggings Instelling) Geen vennootschapsbelasting 4% fictief rendement over dividend Meerdere eigenaren Open fonds voor gemene rekening Geen notaris nodig Afgrenzing besloten fonds goed regelen Bedoeld als “familie” fonds Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 20

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Tarieven Spaar BV 2015 22-06-09 Oprichting Spaar BV, vanaf € 550,- Jaarstukken Spaar BV € 375,- Wij bieden u ook de mogelijkheid om uw jaarstukken voor 5 jaren onder te brengen, zodat u niet met prijsstijgingen te maken krijgt gedurende deze periode Vraag naar onze actiekortingen! Alle bedragen ex BTW 21 Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 21

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Tarieven Spaar BV 2015 OPTIES 22-06-09 Leenovereenkomst met BV vanaf € 75,- Terugbetaling aandelenkapitaal en notulen: P.M. Bij bestaande BV, aanpassen statuten naar flex BV en emissie akte, vanaf € 850,- Aangifte dividendbelasting vanaf € 150,- De kosten zijn aftrekbaar van de winst van de BV, dus feitelijk wordt 40% daarvan betaald door de fiscus Aangifte inkomstenbelasting € 125,- Uitgangspunt is dat wij de klant volledig ontzorgen, zowel voor tijdens als na de oprichtingsfase. Alle bedragen ex BTW Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 22

www.stamrechtBV.com, info@stamrechtBV.com, 0497-643006 Vragen? 22-06-09 Laat het mogelijke voordeel altijd door ons berekenen. Door o.a. de kosten bij een Spaar BV en de vrijstellingen in Box 3 is een vergelijking niet altijd makkelijk te maken. Zeer bedankt voor uw aandacht Mr Rob Kroese RB info@kroeseengeraerts.nl of info@stamrechtbv.com www.kroeseengeraertsbelastingadvies.nl of www.stamrechtbv.com 0486-416299 (algemeen nummer voor alle kantoren) Belastingadviesbureau Geraerts B.V. 23