28 april 2010- Symposium Statistical Auditing Slide 1 Apotheek en Fraude pillen draaien en recepten knippen Hein Kloosterman (Kloosterman Audit Consult)

Presentatie over: "28 april 2010- Symposium Statistical Auditing Slide 1 Apotheek en Fraude pillen draaien en recepten knippen Hein Kloosterman (Kloosterman Audit Consult)"— Transcript van de presentatie:

1 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing Slide 1 Apotheek en Fraude pillen draaien en recepten knippen Hein Kloosterman (Kloosterman Audit Consult)

2 Waarover gaat het? Casusbeschrijving Probleemstelling Fraude Detailcontrole? Beslissingen onderzoeker, rechter, officier van justitie Onderzoek & statistiek Uitkomsten Tot slot 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing Slide 2

3 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing Slide 3 Casusbeschrijving Apotheker Recepten van huisarts of specialist Chronische patiënten: massa’s medicijn Onmin met assistent: klikken: knippen Knippen is b.v. 1 recept 3 maand := 3 recept 1 maand FIOD-ECD doet onderzoek: knippen klopt Vraag hoe steekproef inzetten?

4 Probleemstelling fraude Knippen recepten: –Per recept vergoeding voor gereedmaken –Medicijnprijs blijft onveranderd Onrechtmatige vergoeding is delict –Economisch delict. Daarom FIOD-ECD Vooronderzoek: –Zoeken op basis van medicijnsoort –Voor hoge bloeddruk en hartklachten –= “kritische deelwaarneming” Slide 4 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing

5 Detailcontrole Slide 5 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing Transactiemodel

6 Beslissingen (1) Integrale controle of steekproef –Ruim 54.000 records met recepten –Bestand beschikbaar –Terugzoeken intensief werk Hoe groot mag de steekproef zijn –Statistical auditor: Als > 200 dan eenvoudige techniek toepasbaar –Rechter: onbekend –Officier van justitie: onbekend Slide 6 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing

7 Beslissingen (2) Worst case? –Accountantscontrole: maximale fout –Bij geen fouten in de steekproef Best case? –Rechter: minmale fout op basis steekproef? Betrouwbaarheid? –Accountantscontrole: doorgaans 95% –Rechter: 99% –Of emotioneel: “100%” Slide 7 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing

8 Onderzoek & Statistiek (1) Besloten: 300 posten –Bestand is IST = gedeclareerd –Postensteekproef; random posten Vraag: post bevat terecht honorarium Confronteren met originele recepten –Originelen bevatten antwoord SOLL Originele recepten op datum (key) –Gezoek binnen datum op patiënt: “random” Slide 8 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing

9 Onderzoek & Statistiek (2) Trekking: random 300 –Redelijke zekerheid: maximaal 1% foute records als 0 fouten in de steekproef –Eventuele extra steekproef (uitbreiding) niet gericht op goedkeuring maar op schatting Poisson: –k = 0 –α = 0,05 –=> n.p ≈ 3,00 Slide 9 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing

10 Uitkomsten (1) Drie scenario’s: –k = 12 : gevonden fouten; “absoluut zeker” –k = 14 : fouten plus “waarschijnlijk ook fout” –k = 10 : 2 fouten geen documentatie Per fout NLG 12,45 effect Populatieomvang 54.549 records Berekend met α = 1% en α = 5% –Projectie, bovengrens, ondergrens Slide 10 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing

11 Uitkomsten (2) Scenario 1Scenario 2Scenario 3 Steekproefomvang = n300 Aantal fouten101214 Populatieomvang (records)54.549 Foutprojectie in posten1.8182.1812.545 Ondergrens in posten7509871.233 Bovengrens in posten3.6634.1504.627 Slide 11 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing 99% betrouwbaarheid

12 Uitkomsten (3) Foutprojectie in posten 1.8182.1812.545 Bedrag per post12,45 Projectie in geld22.63427.15331.685 Ondergrens9.33712.28815.350 Bovengrens45.60451.66757.606 Slide 12 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing Scenario’s in bedragen 99%

13 Uitkomsten (4) Wat kan de officier of de rechter met de tabel –Officier: Ondergrens vergelijken met norm voor voortzetting onderzoek Projectie geeft beeld van de berokkende schade –Rechter: Ondergrens geeft minimale “ernst” van de zaak aan Projectie geeft beeld berokkende schade Bovengrens geeft aan hoe erg de schade kan oplopen Slide 13 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing

14 Tot slot Steekproef geeft bekende fout: fenomeen bestaat. Ondergrens maakt beslissing go/no go mogelijk Projectie geeft inzicht in schade Bovengrens geeft inzicht in “worst case” Vraag: is de juridische wereld rijp voor besliskunde? Slide 14 28 april 2010- Symposium Statistical Auditing