Themadag Pensioenen en belastingen

Presentatie over: "Themadag Pensioenen en belastingen"— Transcript van de presentatie:

1 Themadag Pensioenen en belastingen
Marcel Piket Hoofdredacteur FiscAlert

2 Onderwerpen Inkomstenbelasting WOZ-waarde AOW Vermogenstoets
voorlopige aanslag/teruggaaf fiscaal partner aangifte 2012 WOZ-waarde AOW Vermogenstoets Overlijden Middeling Hypotheek aflossen Familiebank

3 Inkomstenbelasting voorlopige aanslag/teruggaaf
Aanvragen lijkt op aangifte doen Geen rentevergoeding Belastingdienst bij teruggaaf Automatisch ontvangen? Controleren!

4 Inkomstenbelasting fiscaal partner
Gehuwden en geregistreerd partners Samenwonenden mits op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie en voldaan is aan één van de volgende voorwaarden: Notarieel samenlevingscontract Samen een kind Kind partner erkend Minderjarig kind van een van beide ingeschreven op uw adres Samen eigenaar woning Partner aangemeld bij pensioenfonds Vorig jaar fiscaal partners

5 Inkomstenbelasting aangifte 2012
Elektronisch! Vooraf ingevuld Controleren Corrigeren Aanvullen Doe ook aangifte als u een brief heeft gehad dat u daartoe niet verplicht bent!

6 programma bepaalt of u fiscaal partner bent

7 doe beiden aangifte doe samen aangifte

8 invullen bij de juiste persoon
AOW/(pre)pensioen niet bij loon

9 drempel € 2.900 (€ 5.800 fiscaal partners)
vermogen < vrijstelling? aftrek heeft geen zin vermogen > dan vrijstelling? los af

10 vergeet geen aftrekpost
bijv. ziektekosten: 40% of 113% extra aftrek (bij laag inkomen), TSZ-regeling

11

12 verdeel optimaal aanslaggrens € 45 65-plus? let op benutten ouderenkorting

13 Check ouderenkorting:
‘Overzicht’ Click op ‘Af: heffingskortingen’

14 DigiD I II Gebruikersnaam en wachtwoord invullen
(aanvragen kan via LET OP: Partners hebben beide gebruikersnaam en wachtwoord nodig! III IV Na inloggen, ondertekenen en verzenden.

15 Iets vergeten? Corrigeer uw aangifte en dien opnieuw in
Opnieuw indienen mag dit jaar voor 2008, 2009, 2010, 2011 en 2012 (ook als u al een definitieve aanslag heeft gehad)

16 WOZ-waarde Bezwaartermijn 6 weken Bekijk taxatierapport gemeente
Schat zelf de vrije verkoopwaarde: omgevingsfactoren onderhoudsstaat plus- en minpunten t.o.v. referentiepanden

17 AOW AOW-ingangsdatum (calculator op www.fiscalert.nl)
VUT/prepensioen op ? Soms compensatie Alleenstaanden die vanaf 2015 gaan samenwonen met kind krijgen minder AOW Partnertoeslag verdwijnt

18 AOW partnertoeslag Geen partnertoeslag als: Minder partnertoeslag als:
oudste geboren is in of na 1950 vanaf 1 juli 2014: gezamenlijk inkomen excl. AOW > € bruto (overgangsregeling) Minder partnertoeslag als: jongste eigen komen heeft gezamenlijk inkomen > € 2.570,88 bruto per maand (incl. AOW)

19 ‘Vermogenstoets’ Toeslagen AWBZ en WMO (verpleeghuis, thuiszorg etc.)
Compensatieregeling AOW

20 ‘Vermogenstoets’ welk vermogen?
Compensatieregeling AOW: box 3 – vrijstelling Huurtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag Zorgtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag – € AWBZ/WMO: 12% van (box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag)

21 Vermogenstoets welk vermogen niet?
Eigen woning (3 situaties): als u of uw fiscaal partner daar woont tot twee jaar na opname in verpleeghuis tot drie jaar na verhuizing mits te koop Kapitaalverzekering eigen woning Vermogen in BV Bankrekeningen onderneming

22 Vermogenstoets maatregelen
Hypotheek aflossen Storting op kapitaalverzekering Banksparen voor pensioen/hypotheek Schenken (kan op papier) Testament aanpassen

23 Vermogenstoets let op Peiljaar AWBZ/WMO twee jaar terug!
Maatregelen nu werken voor eigen bijdrage AWBZ/WMO in 2016!

24 Overlijden Pas op voor schulden overledene
Beneficiair aanvaarden/verwerpen Aangifte erfbelasting Aangifte inkomstenbelasting

25 Overlijden aangifte erfbelasting
Niet vergoede uitvaartkosten aftrekbaar voor erfbelasting Openstaande rekeningen aftrekbaar voor erfbelasting

26 Overlijden aangifte inkomstenbelasting
erfbelasting is schuld box 3 in aangifte inkomstenbelasting langstlevende moet in de regel aangifte doen alsof erfdeel kinderen nog van haar is

27 Middeling Extra belastingteruggaaf Over gemiddeld inkomen van 3 jaren
Bij wisselend inkomen Drempel € 545 Berekenen op Aanvragen binnen 36 maanden en 6 weken na laatste aanslag over te middelen jaren

28 Hypotheek aflossen Basis afweging: aflossen indien netto rentelasten hoger zijn dan netto renteopbrengsten Voorbeeld beter aflossen: Obligaties en liquiditeiten leveren per jaar 3% bruto op en netto 1,8% Hypotheek kost netto 2,8% Calculator Hypotheek Aflossen

29 Familiebank Meer rente op uw spaargeld
Bijv. oversluiten bestaande hypotheek van kind De fiscus betaalt mee: uw kind kan de rente aftrekken Let op: als een op 1 januari 2013 bestaande lening wordt overgesloten geldt hiervoor geen annuïtaire aflossingsplicht.

30 Meer tips? Maandelijks in het tijdschrift FiscAlert
Wekelijks in de nieuwsbrief Elke dag op Informatie en advies, telefonisch en per van de Adviesservice voor abonnees