Aangifte IB en omzetbelasting voor ondernemers

Presentatie over: "Aangifte IB en omzetbelasting voor ondernemers"— Transcript van de presentatie:

1 Aangifte IB en omzetbelasting voor ondernemers
ZZP-ers en hun administratie Hier komt ook tekst

2 Drie mogelijkheden Ondernemer voor de IB / ondernemer voor de BTW VAR ROW VAR WUO Loon uit dienstbetrekking: fiscale dienstbetrekking / dienstbetrekking in arbeidsrechtelijke zin.

3 WUO - Aanzienlijke tijdbesteding aan onderneming; - Meerdere opdrachtgevers; - Rendabel maken van werkzaamheden; - Ondernemersrisico dragen / aansprakelijk zijn.

4 ROW - Eveneens rendabel maken van werkzaamheden; - Meestal naast een dienstbetrekking.

5 Ondernemersfaciliteiten:
FOR: fiscale oudedagsreserve (voldoen aan 1225 uren criterium); Zelfstandigen- en startersaftrek (eveneens voldoen aan 1225 uren criterium); Meewerkaftrek (vanwege partner die werkzaam is binnen de onderneming (ook 1225 urencriterium); MKB vrijstelling

6 Zakelijke kosten / gemengde kosten / niet aftrekbare kosten Prive vermogen / Zakelijk vermogen
Voorbeelden van zakelijke kosten: huur bedrijfsruimte; rente: 100% aftrekbaar. Gemengde kosten: telefoonkosten, auto van de zaak. Alleen het zakelijke deel is aftrekbaar. Gemengde kosten: ziektekostenverzekering / rijbewijs: niet aftrekbaar, voordeel vooral buiten onderneming. Prive vermogen: Meer dan 90% zakelijk gebruik, dan verplicht ondernemingsvermogen; Prive vermogen: Minder dan 10% zakelijk gebruik, dan verplicht prive vermogen Anders keuzevermogen.

7 Auto prive? Zakelijke kilometers: a 0,19 cent per km opvoeren bij kosten.

8 Wanneer ondernemer voor de BTW?
- Als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent. Urencriterium geld hier niet. - Sneller ondernemer voor BTW dan voor IB - Aangifte meestal in de maand na afloop van het kwartaal. - BTW nummer aanvragen gaat via Belastingdienst niet via Kamer van Koophandel

9 BTW - Systeem van BTW; - Verschillende percentages: 0%; 6% en 21%. - Aangifte meestal in de maand na afloop van het kwartaal; - Kasstelsel; - Factuurstelsel - Vrijgestelde diensten: geen recht op vooraftrek, wel omzetbelasting meenemen in de aangifte IB.

10 Kleine ondernemersregeling
BTW vermindering dan wel vrijstelling In IB aangifte moet voordeel als gevolg van belastingvermindering bij winst worden opgeteld.

11 Verleggingsregeling - Onderaannemer verricht werkzaamheden voor hoofdaannemer. Onderaannemer brengt geen BTW in rekening aan hoofdaannemer. Op factuur komt melding: BTW verlegd. Wel aangifteplicht. Wel recht op vooraftrek.

12 Winst en Verliesrekening en balans
Wat zet je op de balans? Wat noteer je op de winst en verliesrekening? Balans: - goederen die je niet in een keer mag afschrijven; (aanschafwaarde is groter dan 450,- Euro. De boekwaardes noteer je op de balans) - voorraad die niet opgaat. Winst en verliesrekening: - kosten, bijvoorbeeld vervoerskosten; - goederen met een waarde van minder dan 450,-; - voorraad die je hebt verkocht / gebruikt voor de onderneming