De relatie tussen Computer Assisted Auditing Techniques & Sampling

Slides:



Advertisements
Verwante presentaties
- Kengetallen: ratioanalyse
Advertisements

Document reviews Sonja de Bruin 24 jan 2010 Kwaliteitsmanagement.
Agenda Blok 1 - Evolutie van Cloud Computing
Ervaringen van een BPOS Partner T-BENCH Danny Otten.
Een alternatief voorstel Naar aanleiding van bestudering van de IAASB voorstellen denkt de NBA na over een alternatief. Dit alternatief zal 26 september.
Veiligheidsincidenten de afgelopen maand? 21 mei
Windows app-ontwikkeling Jan Hummelman i&i Conferentie 2012.
Marktonderzoek als proces
28 april Symposium Statistical Auditing Slide 1 Apotheek en Fraude pillen draaien en recepten knippen Hein Kloosterman (Kloosterman Audit Consult)
Customer confidential
1/1/ / faculty of Computer Science eindhoven university of technology 5B040:Computerarchitectuur 2M200:Inleiding Computersystemen Sessie 8(1): Het Operating.
De beslissingsboom bij de accountantscontrole Hans Blokdijk
Copyright © 2008 Tele Atlas. All rights reserved. Zet uw Business Data op de kaart: Locaties in eTOM ®
30 mei 2012 Symposium Statistical Auditing Slide 1 Weerstandsvermogen: een model in de praktijk Norbert van Haaften (Deloitte - Data Analytics)
Finance & Business Control
Open Access en de universiteit IQ healthcare Bart Staal.
QAD Reporting & Analytics
Door G. Blezer CPS Color Business Intelligence IT voor BI Business intelligence Pyramid Ondersteuning IT bij BI stadiums Decision Support Systems Model-driven.
Gezondheidszorg Microsoft Dynamics Harco van Polen
YOUR LOGO Zelfstudieopdracht Meta-analyse Alexander Scheffer Suraja Padarath Eefke van Eerden Module 8 28/11/2008.
COSTA Common Set of Tools for Assimilation of Data OpenDA/COSTA voor operationele modellen en kalibratie rivier toepassingen Nils van Velzen Simona gebruikersdag.
28 april Symposium Statistical Auditing
DATA over. Visie Elk jaar neemt behoefte aan data en interactie tussen systemen (zowel B-2- B als B-2-C) exponentieel toe; daarom zal het structureren.
Interessante toepassingen van CAATs
(gastonderzoeker VU resp emeritus hoogleraar accountantscontrole)
© 2004 IBM Corporation Guts Wissema, OpenSource & Linux Sales, IBM Open Document Format.
Presentatie IA Solutions 2005: Programma generatie voor: PLC en SCADA Een update van deze PPT is te downloaden op: Rob Kits - Technisch.
GOVERNANCE & COMPLIANCE ADVISORY Onderzoek kwaliteit beleidsuitvoering vergunningverlening en -handhaving Gemeente Almelo Internal Audit, Risk and Compliance.
Excel Services Dennis Vroegop.
®  SAP Nederland B.V. APSS 24 September 1998 Frans van Hoesel Product Marketing Manager Real-time beslissingsondersteuning over de gehele keten HP Dutchworld.
XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 2 A (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages.
De grafiek van een lineair verband is ALTIJD een rechte lijn.
Maurice Siteur Testen college 4. © 2002 Cap Gemini Ernst & Young - All right reserved College TU Eindhoven / 2 Programma  TMap  Testen in embedded software.
Specialismen Analyse en verificatie van protocollen Analyse van Petri-netten Component-specificatie Web-based information systems (Query)talen voor Web.
1 FLOWer Referenties Functionaliteit: Componenten Role model Data handling model Demonstratie Studio en Beheeromgeving Architectuur en integratie UWV architectuur.
SPLA Service Provider License Agreement
Microsoft Partner Programma
Marktonderzoek als proces
Advanced Business Information Solutions Het businessmodel.
Afstudeerervaringen Maurice Boumans Oktober 2008
Spatial classificatie
ISA (InformatieSysteemArchitectuur) Geert-Jan Houben.
1 Van Harvard naar MIPS. 2 3 Van Harvard naar MIPS Microprocessor without Interlocked Pipeline Stages Verschillen met de Harvard machine: - 32 Registers.
Automation SolutionsMFG/Pro Dutch usergroup 8 februari 2007 ISA S88 & S95 Het gebruik van deze normen in de productie.
DU2PRES1 : C vervolg Hogeschool van Utrecht / Institute for Computer, Communication and Media Technology 1 Beginselen van C opgaves… volgende week: ARM.
Statistische of niet-statistische steekproeven
Model Audit Jacques de Swart “Statistical Model Audit” - 30 mei 2012 Symposium van de Stuurgroep Statistical Auditing van het Limperg Instituut Slide 1.
Introductie Cloud Computing Ruud Ramakers 19 April 2012 The best way to predict the future is to create it. Peter Drucker
AWBZ-PGB Wijziging budget PGB(2013) Uitvoering AWBZ-PGB naar gemeenten (2015) T RANSITIE IN DE ZORG.
Een evidence-based methodologie om taalcompetenties te meten Evidence-based HRM (EB HRM) Selor event 14/11/2013.
CrossLab Minor I sem Visualising Data: Data Design research kwartaal
Slide 1, De Talentmagneet 29 november 2012 | Marije van der Vlis De Talentmagneet Marije van der Vlis 29 november 2012.
Strategisch vastgoedplan faculteit Bouwkunde
Scriptieseminarie 3 Methode – Experimenteel onderzoek
Major/minor Kwantitatieve methoden (HIR) Predoctoraal traject (HIR) Minor Business Research (TEW/MBE) maart 2014.
BB examen Dorus Daris. Stage 1 Er zijn trends in de doorlooptijden waarneembaar.
Risk Based Testing van pakketsoftware
EQUA Moeten we requirements serieus nemen?. Traditioneel Iteratief Agile Open Source Frank Peeters Petra Heck
Statistische Valkuilen in Solvency II
28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 1 Steekproefmethoden bij EU audits Paul van Batenburg.
Wat zegt de COS over steekproeven en data-analyse?
20 mei Symposium Statistical Auditing Slide 1 Wat zegt de COS over steekproeven en data-analyse? Paul van Batenburg.
Data-analyse of toch liever steekproeven?
Marktonderzoek Zonder inzicht in het gedrag van de klanten/markt kan er geen marketingbeleid gevoerd worden.
BACK TO BASICS steekproeven
ir. Luc GOLVERS Voorzitter van de Belgische Club
Onze 4 inzichten 1 Talenten kunnen voor de overheid behouden blijven als we goed gebruik maken van regionale samenwerking. Bv door het beter benutten.
BaTe Financiële Dienstverlening B.V.
Transcript van de presentatie:

De relatie tussen Computer Assisted Auditing Techniques & Sampling Jacques de Swart 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing Inhoud Data analyse als link tussen CAATs & sampling Voordelen van data analyse in auditing Optimalisatie van controle mix Praktische tips voor bepaling controle mix 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing Voorbeelden van CAATs Controls testing Substantive testing Vind gebrek aan autorisatieniveaus Vind gaten in transactienummers Check timing van goedkeuring Gebruik spreadsheet assurance software Bepaal trends in toegang Herbereken AR aging buckets Test sales cut-off Bepaal trends in creditnota’s Zoek dubbele betalingen Herbereken afschrijvingen Zoek vreemde voorraad- aantallen, -kosten of -omschrijvingen 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Welke relaties gaan we leggen? CAATs Handmatig Controls comfort Substantive audit evidence Evaluating controls Validating controls Analytical procedures Test of details Model development Model review Sampling Intern beheer- singsrisico Cijferanalyse risico Steekproef risico 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Relatie controls en substantive testing Stap waarin data analyse een rol speelt Audit Comfort Cycle … Significant No/limited controls controls comfort comfort Substantive audit evidence Mainly substantive Mainly test Analytical procedures of details 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Drie typen data analyse in auditing Type data analyse Omschrijving Model development Modellen/queries opstellen om bv verbanden aan te tonen en uitzonderingen te rapporteren Model review Modellen/queries van klant beoordelen op data integriteit (input data juist?) economische integriteit (formules consistent met doelstelling/aannames?) technische integriteit (model intern consistent?) Sampling Detailcontrole op deel van populatie 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Relatie type data analyse en audit stap Audit step Model development Model review Sampling Audit comfort cycle Evaluate √ Validate Substantive testing Analytical Procedures Test of Details 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Relatie CAATs en de rest Handmatig CAATs Data analyse Model development Model review Sampling Controls testing Validate Evaluate Substantive procedures Analytical procedures Test of details Audit risk Intern beheer-singsrisico Cijferanalyse risico Steekproef risico 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Drie voordelen data analyse Verhoging Audit Efficiëntie. 40-60% besparing lijkt mogelijk Verkleining van Audit Risk. Vaak kan 100% van (sub)populatie getest worden Vergroting van inzicht in client’s business. Onderbouwde conclusies uit rapportages die de klant zelf nog niet heeft zijn mogelijk 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Optimalisatie controle mix: ARM Hoeveel mag steekproef-omvang afnemen bij toenemen van comfort uit test of controls en analytical procedures? Intern beheersingsrisico Cijferanalyse risico Steekproef omvang* H 150 G 127 L 89 133 111 76 116 56 * Bij 95% betrouwbaarheid, 0 fouten in steekproef en 2% toelaatbare fout 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Optimalisatie controle mix: BRAM Hoeveel mag steekproefomvang afnemen bij toenemen van a-priori kennis van maximale fout? A priori kennis: fout is niet groter dan Steekproefomvang* 100% 150 10% 135 3% 100 2% 75 1% * Bij 95% betrouwbaarheid, 0 fouten in steekproef en 2% toelaatbare fout 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

Tips voor bepaling controle mix ISA: bij key risks altijd substantive testing Stratificeer en bepaal mix per stratum Alle brongegevens electronisch? Prefereer data management boven sampling Steunt klant op model? Bepaal drie soorten integriteit van model (data, technisch, economisch) Denk verder dan standaard queries (werk zit namelijk meer in data extractie dan in queries) Model review lastig? Overweeg de ontwikkeling van een schaduw model Denk aan uitvoeringsrisico (model development, model review en sampling) naast modelrisico en steekproefrisico 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing

28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing Samenvattend Vergelijking CAATs en sampling vereist onderscheid tussen drie typen data analyse: model development, model validation & sampling Drie voordelen van data analyse: audit efficiëntie, mitigatie audit risk & inzicht in client’s business Twee manieren voor optimalisatie controle mix: ARM & BRAM Eenvoudig lijstje met zeven praktische aandachtspunten voor controle mix beschikbaar 28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing