Themadag Pensioenen en belastingen Marcel Piket Hoofdredacteur FiscAlert

Onderwerpen Inkomstenbelasting WOZ-waarde AOW Vermogenstoets voorlopige aanslag/teruggaaf fiscaal partner aangifte 2012 WOZ-waarde AOW Vermogenstoets Overlijden Middeling Hypotheek aflossen Familiebank

Inkomstenbelasting voorlopige aanslag/teruggaaf Aanvragen lijkt op aangifte doen Geen rentevergoeding Belastingdienst bij teruggaaf Automatisch ontvangen? Controleren!

Inkomstenbelasting fiscaal partner Gehuwden en geregistreerd partners Samenwonenden mits op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie en voldaan is aan één van de volgende voorwaarden: Notarieel samenlevingscontract Samen een kind Kind partner erkend Minderjarig kind van een van beide ingeschreven op uw adres Samen eigenaar woning Partner aangemeld bij pensioenfonds Vorig jaar fiscaal partners

Inkomstenbelasting aangifte 2012 Elektronisch! Vooraf ingevuld Controleren Corrigeren Aanvullen Doe ook aangifte als u een brief heeft gehad dat u daartoe niet verplicht bent!

programma bepaalt of u fiscaal partner bent

doe beiden aangifte doe samen aangifte

invullen bij de juiste persoon AOW/(pre)pensioen niet bij loon

drempel € 2.900 (€ 5.800 fiscaal partners) vermogen < vrijstelling? aftrek heeft geen zin vermogen > dan vrijstelling? los af

vergeet geen aftrekpost bijv. ziektekosten: 40% of 113% extra aftrek (bij laag inkomen), TSZ-regeling

verdeel optimaal aanslaggrens € 45 65-plus? let op benutten ouderenkorting

Check ouderenkorting: ‘Overzicht’ Click op ‘Af: heffingskortingen’

DigiD I II Gebruikersnaam en wachtwoord invullen (aanvragen kan via https://digid.nl/aanvragen) LET OP: Partners hebben beide gebruikersnaam en wachtwoord nodig! III IV Na inloggen, ondertekenen en verzenden.

Iets vergeten? Corrigeer uw aangifte en dien opnieuw in Opnieuw indienen mag dit jaar voor 2008, 2009, 2010, 2011 en 2012 (ook als u al een definitieve aanslag heeft gehad)

WOZ-waarde Bezwaartermijn 6 weken Bekijk taxatierapport gemeente Schat zelf de vrije verkoopwaarde: omgevingsfactoren onderhoudsstaat plus- en minpunten t.o.v. referentiepanden

AOW AOW-ingangsdatum (calculator op www.fiscalert.nl) VUT/prepensioen op 1-1-2013? Soms compensatie Alleenstaanden die vanaf 2015 gaan samenwonen met kind krijgen minder AOW Partnertoeslag verdwijnt

AOW partnertoeslag Geen partnertoeslag als: Minder partnertoeslag als: oudste geboren is in of na 1950 vanaf 1 juli 2014: gezamenlijk inkomen excl. AOW > € 50.000 bruto (overgangsregeling) Minder partnertoeslag als: jongste eigen komen heeft gezamenlijk inkomen > € 2.570,88 bruto per maand (incl. AOW)

‘Vermogenstoets’ Toeslagen AWBZ en WMO (verpleeghuis, thuiszorg etc.) Compensatieregeling AOW

‘Vermogenstoets’ welk vermogen? Compensatieregeling AOW: box 3 – vrijstelling Huurtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag Zorgtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag – € 80.000 AWBZ/WMO: 12% van (box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag)

Vermogenstoets welk vermogen niet? Eigen woning (3 situaties): als u of uw fiscaal partner daar woont tot twee jaar na opname in verpleeghuis tot drie jaar na verhuizing mits te koop Kapitaalverzekering eigen woning Vermogen in BV Bankrekeningen onderneming

Vermogenstoets maatregelen Hypotheek aflossen Storting op kapitaalverzekering Banksparen voor pensioen/hypotheek Schenken (kan op papier) Testament aanpassen

Vermogenstoets let op Peiljaar AWBZ/WMO twee jaar terug! Maatregelen nu werken voor eigen bijdrage AWBZ/WMO in 2016!

Overlijden Pas op voor schulden overledene Beneficiair aanvaarden/verwerpen Aangifte erfbelasting Aangifte inkomstenbelasting

Overlijden aangifte erfbelasting Niet vergoede uitvaartkosten aftrekbaar voor erfbelasting Openstaande rekeningen aftrekbaar voor erfbelasting

Overlijden aangifte inkomstenbelasting erfbelasting is schuld box 3 in aangifte inkomstenbelasting langstlevende moet in de regel aangifte doen alsof erfdeel kinderen nog van haar is

Middeling Extra belastingteruggaaf Over gemiddeld inkomen van 3 jaren Bij wisselend inkomen Drempel € 545 Berekenen op www.fiscalert.nl Aanvragen binnen 36 maanden en 6 weken na laatste aanslag over te middelen jaren

Hypotheek aflossen Basis afweging: aflossen indien netto rentelasten hoger zijn dan netto renteopbrengsten Voorbeeld beter aflossen: Obligaties en liquiditeiten leveren per jaar 3% bruto op en netto 1,8% Hypotheek kost netto 2,8% www.fiscalert.nl: Calculator Hypotheek Aflossen

Familiebank Meer rente op uw spaargeld Bijv. oversluiten bestaande hypotheek van kind De fiscus betaalt mee: uw kind kan de rente aftrekken Let op: als een op 1 januari 2013 bestaande lening wordt overgesloten geldt hiervoor geen annuïtaire aflossingsplicht.

Meer tips? Maandelijks in het tijdschrift FiscAlert Wekelijks in de nieuwsbrief Elke dag op www.fiscalert.nl Informatie en advies, telefonisch en per e-mail van de Adviesservice voor abonnees