Fiscaal innovatief ondernemen Optimaal benutten fiscale regelingen ter stimulering van innovatie door: mr drs R.J.M.M. van den Hurk

 Druk met innovatie: geen winst  Extra aftrek is dan leuk, maar levert geen cash op  Speuren naar subsidies is dan boeiend werk  Voorbeelden van sites: (betaald:)  Meestal moet aanvraag vóór aanvang werk  Veel subsidieverstrekkers: overheid, provincie, gemeente, zelfs bedrijven (Shell-in-the-society)!  Denk breed: potjes blijven vaak vol door bescheiden mensen Fiscaal innovatief ondernemen2 Hulp bij R&D: subsidies

 Voordelen informal investors:  Levert direct money-inflow op  Hefboomwerking richting bank bij financiering  Efficiënte manier om kennis binnen te halen over ‘product in de markt zetten’  Sparringpartner  Hoe te vinden:  Via banken (b.v. ABN-Amro)  Via internet: “business angels”, mindhunter, etc  Gewoon brutaal zijn: bel een grote informal investor Fiscaal innovatief ondernemen3 Hulp bij R&D: informal investors

 S&O: vermindering af te dragen loonbelasting  Bedrag wordt vastgesteld in S&O-verklaring  Tot € % (starters: 50 %), daarna 14 % van loonkosten voor S&O, tot max. €  Gemiddeld uurloon als vorig jaar niet S&O: € 29  Ook hier: tijdig aanvragen!  Overlaten aan specialist: ervaring met juiste teksten  Niet geschoten is altijd mis, desnoods no cure no pay  Zelfstandigen en > 500u S&O: extra aftrek van € (starter: € ) Fiscaal innovatief ondernemen4 Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk: subsidie!

 Nieuw met ingang van 1 januari 2012  Extra aftrek 54% ! van R&D-kosten en uitgaven  Mits voor eigen speur- en ontwikkelingswerk  Bij bedrijfsmiddelen: mits nieuw  Bij S&O-uren < 150: forfait mag: uren * € 15  Beschikking vragen gelijk met S&O-verklaring  Praktijkvoorbeeldje gelinkt aan auto’s: ontwikkeling range-extender: WBSO en RDA Fiscaal innovatief ondernemen5 Research en developmentaftrek

 Extra aftrek van % van kostprijs  Dus naast gewone afschrijving  kan zelfs samengaan met willekeurige afschrijving  Precieze investering luistert soms nauw: al meenemen bij investeringsbeslissing  Geldt zowel voor investering zelf als voor moment  Bij desinvestering extra aftrek als winst nemen  oude percentage maal huidige waarde Fiscaal innovatief ondernemen6 Investeringsaftrek

 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek  Energie-investeringsaftrek: 41,5 %  Milieu-investeringsaftrek: max. 36 %  Auto’s: aanwijzingsbesluit WA en IAM 2009:  F5070: CO2 36 % MIA én willek. afschr.  E5076: diesel 13,5 % MIA Fiscaal innovatief ondernemen7 Categorieën investeringsaftrek

 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek  Energie-investeringsaftrek: 41,5 %  Milieu-investeringsaftrek: max. 36 %  Auto’s: aanwijzingsbesluit WA en IAM 2009:  F5070: CO2 36 % MIA én willek. afschr.  E5076: diesel 13,5 % MIA  D1080: rij-simulator: 27 % MIA  Geen samenloop EIA en MIA Fiscaal innovatief ondernemen8 Categorieën investeringsaftrek

 Investeringen in bedrijfsmiddel mogen soms willekeurig afgeschreven  Investeringen door starters: helemaal willekeurig  Milieu-investeringen (VAMIL): 75 % willekeurig  tijdig aanmelden!  T.b.v. econ. ontwikkeling: max. 50 % in eerste jaar Fiscaal innovatief ondernemen9 Willekeurige afschrijving

 Niet meer afschrijving dan ‘normaal’  alleen vrije keuze hoe afschrijving te verdelen  Voor OG: niet onder (50% van) bodemwaarde  Meestal alles in jaar 1 gunstigst, maar niet altijd  Teveel compensabel verlies is ook niet goed  Bijzonder: afschrijving mag vanaf moment investering (normaal is: vanaf ingebruikneming)  Personenauto’s: n.v.t Fiscaal innovatief ondernemen10 Willekeurige afschrijving

 Vennootschapsbel. over winst op innovatie: 5 %  Mits octrooi of S&O-verklaring  Geen aparte BV nodig: aparte boekhouding volstaat  Winst 5 % => ook kosten tegen 5 %  Maar als per saldo verlies wel “gewoon” tarief  inhaalregeling  RDA-aftrek altijd tegen gewoon tarief  M.i.v. 2013: MKB-forfait  Op verzoek forfaitair 25 % v.d. totale winst (max. €25.000) belast tegen 5 % Fiscaal innovatief ondernemen11 Innovatiebox

  Fiscaal innovatief ondernemen12 Meer info