FISCALE ACTUALITEITEN VOOR DE DGA 26 november 2013

Dividend of juist niet? Dividend tegen 22 % IB -alleen in maximum € dubbel voor partners -niet altijd voordelig in verband met box 3

Stel dividend € Netto box 3 € Rente 1,5% € IB 1,2% € 936 Netto € 234 In de B.V. € Rente 1,5% € Vpb 20% € 300 IB25% € 300 Netto € 900

Boxhoppen box 2 naar 3 Sparen in box 3 Spaarsaldo € Rente 1,5%€ IB 1,2%€ Netto€ 300 Belastingdruk 80%! Sparen in box 2 Spaarsaldo € Rente 1,5%€ Vpb 20%€ 300 IB 25%€ 300 Netto€ 900 Belastingdruk 40% VBI belastingdruk 25%

BV lening Eigen woning Lenen van de eigen B.V. voor aflossing hypotheek bank Let op: nieuwe leningen (niet bankleningen) melden bij belastingdienst Verlaging bij aftrek rente in 52 % schijf met 0,5 % per jaar tot 38 % Optimalisatie fiscale positie box 1!

Woning + schenken Schenken € belastingvrij voor woning - schenkingen 29 oktober 2013 tm 31 december 2014 Wetsvoorstel verlenging tot 31 december gebruik voor aankoop woning/aflossen eigen woning schuld/verbouwing eigen woning -schenkingen van een ieder (niet alleen ouder-kind) -partners worden als 1 gezien voor de schenkingen -ook voor ouders aan kinderen en kleinkinderen voor beperking vermogen ivm eigen bijdrage AWBZ

Fiscus is geen bank meer! Rente Inkomstenbelasting Vanaf 1 april 2014: - wettelijke rente niet-handelstransacties (thans 3 %) - minimaal 4 % Rente Vennootschapsbelasting Vanaf 1 april 2014: - wettelijke rente handelstransactie (thans 8,5 %) - minimaal 8 % LET OP! Opzettelijk onjuiste schatting wordt strafbaar! LET OP! GELDT NIET VOOR TERUG TE ONTVANGEN BELASTING!

Bedrijfsopvolging belastingvrij Bedrijfsopvolgingsfaciliteit niet discriminerend volgens Hoge Raad –Volledige vrijstelling voor € –Over restant een vrijstelling van 83 % –Alleen voor ondernemingsvermogen –BV structuren bouwen gericht op gunstige overgang erfbelasting

Korting van de Fiscus 20% vrijstelling voor Afkoop levenslooptegoed in 2013 Afkoop mogelijk oude stamrechten in bij volledige afkoop stamrecht -stamrecht gestort voor 15 november jl. -let op! Niet altijd voordelig i.v.m. tarieven

Zonnepanelen van de BV Aanschaf door B.V. -btw terug via de B.V. ook indien ze op privéwoning van DGA of kinderen liggen. -5 jaar lease van de B.V. waardoor energievoordeel onbelast prive. -btw op leasetermijn terugvragen minus klein deel prive gebruik. -energie-investeringsaftrek 41,5%.

Optimaliseren investeringen Investeringsaftrek tot ca. € % Energiezuinig (o.a. LED-Zonnepalen-Auto) 41,5% Milieuvriendelijk (o.a. Elektrische auto) 36% Versnelde afschrijving investering 2013 Beperkingen 2014: –Geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 14% auto's –Hogere bijtelling –Vermoedelijke aanscherping milieu-investeringsaftrek

Maximale aftrek voor auto Voorbeeldberekening aanschaf elektrische auto nog in 2013: Aanschaf Mitsubishi Outlander Plug in Hybrid: Aanschafwaarde incl. btw: € btw€ belastingaftrek investeringsregelingen€ belastingaftrek versnelde afschrijving€ Netto kosten in eerste jaar:€ KIA 28 % MIA 36 % x 25% = 5.750

Groot onderhoud voor de BV Waarom zit u in de BV? Belastingvoordeel niet optimaal dan terug naar de eenmanszaak-vof Risisobeperking maar wel met spelregels –Handelt u conform de statuten –Rechtshandelingen vastgelegd en onderbouwd –Vaste activa afsplitsen risico

Zijn er nog vragen?