Planning Budgetten Break-even analyse

Presentatie over: "Planning Budgetten Break-even analyse"— Transcript van de presentatie:

1 Planning Budgetten Break-even analyse
Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse

2 Planning Vanuit de bedrijfsdoelstelling vormt zich een planning.
Planning: waarop richt het bedrijf zich en hoe … Voorbeeld van Maatregelen en Middelen Afprijzen Nieuw assortiment Medewerkers opleiden

3 Budget Begroting: hoeveel geven we uit Afdelingsbegrotingen
Verkoopafdelingen Service-afdelingen Een budget is een taakstellende begroting

4 Een praktijkvoorbeeld:
De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.

5 Ondernemingsdoelstellingen
De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.

6 Begroting De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.

7 Budget De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.

8 Functie van een budget Taakstelling Communicatie Bijsturing Toetsing

9 Budget: benodigde gegevens
Cijfers van vorige periodes of acties Klantengegevens Acties van de concurrent Prijs- en kostenbewegingen

10 Exploitatiebudget Overzicht van: Te realiseren omzet Kosten
Personeelskosten Huisvestings- en inventariskosten Kosten van vervoermiddelen Verkoopkosten Algemene kosten Betaalde interest Afschrijvingen

11 Budgetbewaking Ligt de omzet op schema?
Zijn mijn exploitatiekosten in orde? Welke afwijkingen zijn er? Wisselende maandperioden Seizoensinvloeden

12 Budgetvergelijking In een schema zet je: Budget Gerealiseerde gegevens
De verschillen (positief en negatief) De verschillen bij elkaar geteld geven de beweging van de winst aan

13 Percentages Percentages maken de bewegingen zichtbaar:
Omzet: € ,- Loonkosten: € ,- Het percentage loonkosten is 8 % ( gedeeld door )

14 Excel er bij … De omzet per euro loon kan worden berekend door de omzet te delen door de loonkosten Het percentage loonkosten kan worden berekend door de loonkosten te delen door 1% van de omzet Zie het Excel-voorbeeld

15 Kostenbeheersing Producten voor lagere prijs inkopen
Exploitatiekosten verminderen Beheersen van: Externe faalkosten (als de klant met klachten terugkomt) Interne faalkosten (fouten binnen het bedrijf, zoals beschadiging voor de verkoop)

16 Break-even analyse Als kosten en opbrengsten aan elkaar gelijk zijn: break-even punt Nut van break-even analyse: wat is de invloed van wijzigingen, zoals wijzigingen van de verkoopprijs, de variabele kosten (gekoppeld aan de verkoop) en de vaste kosten (niet gekoppeld aan de verkoop)

17 In schema

18 Berekeningen Je moet kunnen berekenen: Brutowinstpercentage
Variabele kostenpercentage Break-even omzet

19 Brutowinstpercentage
delen door (1 % van …) Omzet exclusief BTW

20 Variabele kostenpercentage
delen door (1 % van …) Omzet exclusief BTW

21 Break-even omzet Totale constante kosten delen door
Brutowinstpercentage – variabele kostenpercentage (1 % van …)

22 Veiligheidsmarge Je kijkt naar het verschil tussen de werkelijke omzet en de break-even omzet De uitkomst geeft de veiligheidsmarge in procenten Berekening: (werkelijke omzet – break-even omzet) delen door ((1 % van) de werkelijke omzet)