Budgetteren H3 Verschillenanalyse Filiaalmanager.

Presentatie over: "Budgetteren H3 Verschillenanalyse Filiaalmanager."— Transcript van de presentatie:

1 Budgetteren H3 Verschillenanalyse Filiaalmanager

2 Verschillenanalyse De werkelijke omzet is hoger of lager dan gepland.
Het bezettingsresultaat. Er is een verschil in constante kosten. Er is een verschil in brutowinst = lekkage. Er is een verschil in variabele kosten. Budgetteren | Filiaalmanager

3 Er is een andere omzet dan gepland
Werkelijk behaalde omzet – gebudgetteerde omzet) × gebudgetteerd percentage van het bedrijfsresultaat Derving? Brutowinstmarge op andere manier beïnvloeden? Budgetteren | Filiaalmanager

4 Bezettingsresultaat Mate waarin een onderneming de constante kosten terugverdient. Constante kosten zijn kosten die niet afhankelijk zijn van de omzet. Budgetteren | Filiaalmanager

5 Constante kostentarief
Het deel van de omzet dat nodig is om de constante kosten terug te verdienen. Totale constante kosten Normale omzet Budgetteren | Filiaalmanager

6 Bezettingsresultaat Bezettingsresultaat = W − N × C N
Werkelijke omzet =normale omzet: geen bezettingsresultaat Alle constante kosten worden precies terugverdiend. Werkelijke omzet > normale omzet: positief bezettingsresultaat Werkelijke omzet < normale omzet: negatief bezettingsresultaat Budgetteren | Filiaalmanager

7 Bezettingsresultaat Budgetteren | Filiaalmanager

8 Verschil in constante kosten
Verschil op constante kosten = gebudgetteerde constante kosten – werkelijke constante kosten Budgetteren | Filiaalmanager

9 Verschil in brutowinst (lekkage)
Lekkage is het totaal van alle oorzaken die ervoor zorgen dat het verschil tussen omzet en inkoopwaarde anders is dan gebudgetteerd. Verschil in brutowinst = werkelijke brutowinst – (gebudgetteerd brutowinstpercentage × werkelijke omzet) Budgetteren | Filiaalmanager

10 Verschil in variabele kosten
Variabele kosten zijn kosten die afhankelijk zijn van de omzet. Personeelskosten Verkoopkosten (gebudgetteerd percentage van variabele kosten × werkelijke omzet) – werkelijke variabele kosten