Download de presentatie
1
IT-audit in de praktijk
Inzet van software voor IT-audit 20 mei 2015, Netwerk Trade Compliance, RSM Rotterdam W.T.B. Peters RA RE
2
Even voorstellen Wil Peters
Ruim 20 jaar ervaring bij Belastingdienst en Douane 3 jaar adviespraktijk KPMG Meijburg & Co Zelfstandig vanaf 2012: Prosperius IT-audit & Control Services Specialisaties: Tax/customs Audit & Control Services Data-analysis Statistical sampling
3
Onderwerpen Compliance Positionering controls Tax control framework
Nut & noodzaak controle achteraf Model Tax Audit Voorbeeld: Curiosity Gebruik Curiosity in de praktijk
4
Wat is compliance? Compliance is het begrip waarmee wordt aangeduid dat een persoon of organisatie werkt in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving. Het gaat over het nakomen van normen of het zich er naar schikken. (Vrijwillige) regelnaleving…
5
Regelnaleving: vooraf of achteraf?
Preventief Vooraf, of op het moment zélf Repressief Achteraf
6
“Voorkomen is beter dan genezen…”
Voorwaarde: mensen, processen en systemen moeten op elk moment alle relevante kennis hebben om alle mogelijke risico’s die zich kunnen voordoen te mitigeren. Is dit realistisch?
7
Fiscale beheersing: Tax Control Framework (TCF)
Onderdelen TCF Fiscale organisatie Tax planning Tax Risk Management Communicatie Informatie Technologie Aangifteproces Monitoring
8
Beheersingsraamwerk alleen dus voldoende?
Transacties Beheersingsraamwerk (TCF) Niet onderkend risico Geaccepteerd risico Niet werkende beheersmaatregel Inrichting: Niet onderkende risico’s Geaccepteerde risico’s Operationeel: Niet werkende beheersmaatregelen Fout in de aangifte a.g.v. niet gedeteceerde risico’s
9
Nut & noodzaak controle achteraf
Gegevensgerichte controle transactiegegevens Transacties Beheersingsraamwerk (TCF) Niet onderkend risico Geaccepteerd risico Niet werkende beheersmaatregel Controle effectiviteit beheersings- maatregelen Fout in de aangifte a.g.v. niet gedeteceerde risico’s
10
COSO
11
Controle achteraf, 3 smaken…
Audit around the computer Audit through the computer Audit with the computer
12
Belasting = Bereken{Volledige(Grondslag) * Juiste(Tarief)}
Model Tax audit Uitgangspunt: aanvaardbare aangiften Betrouwbaarheid Volledigheid, Juistheid & Tijdigheid aangifte(gegevens) Controleerbaarheid Beschikbaarheid controle-gegevens en controlespoor Model belastingheffing: Belasting = Bereken{Volledige(Grondslag) * Juiste(Tarief)}
13
Aanvaardbare aangifte
Model Tax Audit Belasting = Bereken{Volledige(Grondslag) * Juiste(Tarief)} Volledige(Grondslag) = Selecteer{Volledige(Transacties),Juiste(Transactiekenmerken)} Juiste(Tarief) = Selecteer{Juiste(Transactiekenmerken),Juiste(Tarieftabel)} Controledoelstellingen: Volledigheid(Transacties) Juistheid(Transactiekenmerken) Juistheid(Tarieftabellen) Juiste selecties/berekeningen Bewaring van gegevens Betrouwbaarheid Aanvaardbare aangifte Controleerbaarheid
14
Juiste(Transactiekenmerken)
Model Tax Audit Controledoelstellingen: Volledigheid(Transacties) Juistheid(Transactiekenmerken) Juistheid(Tarieftabellen) Juiste selecties/berekeningen Bewaring van gegevens Juiste(Tarieftabel) Juiste(Transactiekenmerken) Stamgegevens Volledige(Transacties) Juiste selectie/berekening Invoer Verwerking Uitvoer (bijv. GPA-aangifte) Opslag Bewaren gegevens
15
Curiosity Customs Risk & Opportunity Scan by use of IT
Data-analyse tool + steekproef tool voor GPA-aangiften Tests: > Technisch > Validatie > Classificatie > Waarde > Tarief > Oorsprong > Documenten > Goederenstroom PM: Overzichten & grafieken
16
Waarom statistische steekproeven?
Wat je ziet hoeft niet overeen te komen met de werkelijkheid…
17
DEMO
29
Stuksprijs € versus €176???
33
Inzet Curiosity bij DSV
Mike van Beurden licht toe…
34
Vragen? Download presentatie:
35
Prosperius BV Julianastraat 57 6181GP ELSLOO
Verwante presentaties
© 2024 SlidePlayer.nl Inc.
All rights reserved.