Aanpak fiscale fraude Danny Bruggeman ACV - Antwerpen - 29 feb 2008

Presentatie over: "Aanpak fiscale fraude Danny Bruggeman ACV - Antwerpen - 29 feb 2008"— Transcript van de presentatie:

1 Aanpak fiscale fraude Danny Bruggeman ACV - Antwerpen - 29 feb 2008
Eerstaanwezend Inspecteur-diensthoofd bij een fiscaal bestuur ACV Antwerpen feb 2008

2 26 jaar dienst bij Financiën
Controle Vennootschappen Controlecentrum Geautomatiseerde boekhoudingen Inspectie geschillen Vennootschappen Bijzondere Belasting Inspectie Controlecentrum Nationaal Controlecentrum Dendermonde Controlecentrum Nationaal Controlecentrum Dendermonde

3 Structuur van de FOD Financiën
Douane en accijnzen Akred: registratie en kadaster Thesaurie Invordering AOIF: directe belastingen en BTW

4 Een Mexicaans Leger De FOD Financiën heeft 30.000 personeelsleden
De AOIF (directe belastingen en BTW) heeft personeelsleden Van die zijn er die controles uitvoeren ter plaatse bij zelfstandigen en vennootschappen

5 Een oud leger De gemiddelde leeftijd is zeer hoog
Er is al jaren geen instroom meer van nieuw bloed Er is een probleem met de aanpassing aan de nieuwe werkmethoden (ICT)

6 Controlediensten Meer dan 6 miljoen aangiften van arbeiders, bedienden, ambtenaren en gepensioneerden Wij controleren gegevens die wij al kennen 80 % van de energie van de AOIF ?

7 Gevolg (1) Een arbeider of bediende die zijn werkelijke kosten bewijst omdat hij met de wagen naar het werk rijdt heeft 100% kans op controle van die kosten

8 Gevolg (2) Een zelfstandige, vrij beroep of een KMO, hetzij in persoonlijke naam, hetzij onder de vorm van een vennootschap heeft 5 % kans op controle van de kosten die zijn ingebracht

9 Charter Belastingplichtige
De bewijslast rust bij de administratie De administratie voelt zich machteloos De wetgeving is veel te complex waardoor wij ons op de verkeerde zaken focussen

10 Bewijsmiddelen Hoe kunnen wij bewijzen dat de omzet twee jaar geleden voor een deel in het zwart was Wij mogen geen vermoedens op vermoedens stapelen

11 Belastingfraude Wie als arbeider, bediende of ambtenaar een fiche vergeet aan te geven: 100% kans dat de administratie het ziet Wie als ondernemer zwarte omzet heeft: zeer kleine kans dat het ontdekt wordt, nog kleinere kans dat het bewezen wordt

12 Belastingontwijking (1)
Arm’s lenght en belastingparadijzen Grote ondernemingen maken gebruik van het systeem van de verrekenprijzen en bepalen zelf in welk land hoeveel belastingen ze betalen Offshores in Jersey, Guersny, Man, Nevis, Kaaimaneilanden, Vanuatu, kanton Zug in Zwitserland, Panama, Monaco, Liechtenstein, Gibraltar, Dubai, Barbados…

13 Belastingontwijking (2)
Expats Ceo grote multinational heeft zijn adres in Brussel, kreeg zijn erkenning als buitenlands kaderlid (circulaire ) Wedde in 2005: 8,2 miljoen euro Belastbaar: 8,2 mio x 1,35 % = euro Reden: hij was in 2005 maar 3 dagen in België.

14 Belastingontwijking (3)
De managementvennootschap Loon zaakvoerder euro Autokosten, telefoon en gsm, internet, huis en meubilair, zwembad, plasma-tv, appartement op Tenerife….. Uitkering loon euro (sinds 2008) inclusief de voordelen gratis woonst en autogebruik Rest van de winst belastbaar aan %

15 Belastingontwijking (4)
Vruchtgebruikconstructies Captive verzekeringspremies Inkoop eigen aandelen Meerwaarde op aandelen Kasgeldvennootschappen Patrimoniumvennootschappen Notionele interestaftrek Enz…enz…enz…

16 Belastingontwijking (5)
Veel ontwijking is via eenvoudige wetgeving aan te pakken: Het voordeel wegens gratis woonst mag niet kleiner zijn dan de kostprijs voor de verstrekker in plaats van de huidige berekening op basis van het kadastraal inkomen Het voordeel wegens autogebruik niet meer berekenen op de PK maar wel op de cataloguswaarde van de wagen

17 Financiën en Justitie (1)
Hasselt :de kosten van het privé-vliegtuig van een tandarts worden aanvaard omdat de ambtenaar per ongeluk artikel 53 in zijn bericht van wijziging had gezet in plaats van art 49 De Brepols-doctrine: belastingplichtige mag constructies opzetten om belastingen te ontwijken…

18 Financiën en Justitie (2)
1987 zwartwerk in dancing 1991 huiszoeking zwarte boekhouding 1992 taxatie 1993 indienen bezwaarschrift 2000 bezwaarschrift afgewezen 2000 indiening verzoekschrift 2007 zitting eerste aanleg

19 Financiën en Justitie (3)
1999 feitelijke scheiding 2000 indiening aangifte 2001 bericht van wijziging van aangifte 2001 beslissing tot taxatie 2002 afwijzing bezwaarschrift 2007 uitspraak rechtbank (in juni) 2008 ik heb mijn 500 euro nog altijd niet ontvangen

20 Belconet-on-web en belcotax-on-web
Taxi: scanning van de aangiften VenSoc: aangifte via internet Tax-on-web E-learning Fisconet, Belfirst MPM performantiemanagement Cadnet Datamining, ACL Dominique en Domino, Dorothée Mississippi Workflow geschillen en enig dossier KBOWI Enz…

21 Fiscalis 2007 in Spanje Code Napoleon versus het post-Franco tijdperk
Modulo’s Zújar Geen bankgeheim

22 “it’s all the economy, stupid”
Tot slot Bill Clinton versus Bush sr. “it’s all the economy, stupid”