Actualiteiten Estate Planning

Presentatie over: "Actualiteiten Estate Planning"— Transcript van de presentatie:

1 Actualiteiten Estate Planning
Mr. F.A.M. Schoenmaker 27 november 2018

2 Schenkingsvrijstelling eigen woning
Vanaf 1 januari 2019: € Op 1 januari 2019 vervalt artikel 82a lid 3 SW Zie artikel XXXVII, Belastingplan 2016 (Stb. 2015, 538) Vrijstelling voor eigen woning = € Alleen voor degenen die in 2015 of 2016 hebben ‘gejubeld’ ‘Jubelaars’ in kunnen niet aanvullen (lid 2) Voor ‘jubelaars’ van vóór 2010: vrijstelling € (lid 1) Mits nog aan leeftijdsgrens van maximaal 40 jaar wordt voldaan Schenkingsvrijstelling kan ‘herleven’ als oude ‘jubelschenking’ wordt ontbonden door een clausule die destijds was overeengekomen Notamail Notamail

3 Schenking tussen partners
MvF 29 maart 2018 (zie FBN ) Geen schenking als echtgenoten kiezen voor het wettelijke regime van vóór 2018 Tenzij ‘nephuwelijk’ TK , blz. 5 Wanneer ‘nephuwelijk’? FTV Finaal verrekenbeding (verplicht + wederkerig) Mogelijk straks ook voor notariële samenwoners Ongelijke breukdelen mits rijke echtgenoot minstens 50% houdt (en ook niet rijker wordt) Beperkte gemeenschap kan belast zijn!

4 Oudedagsverplichting (ODV)
ODV moet toekomen aan erfgenamen anders loonheffing, rente en geen SW-vrijstelling Toegestaan volgens CAP: (Quasi) Wettelijke verdeling / (partiële) OBV Legaat (tegen inbreng) aan een erfgenaam Vruchtgebruiklegaat aan erfgenaam Valt geldvordering ook onder artikel SW? Niet toegestaan volgens CAP: ‘Normale’ verdeling tussen erfgenamen Notamail

5 Verwerping nalatenschap
Nederlandse rechter is onbevoegd om een machtiging te verlenen als een minderjarige erfgenaam in het buitenland woont Notamail Termijn van drie maanden waarbinnen verwerpingsverklaring moet zijn afgelegd is versoepeld tot datum machtigingsverzoek Notamail Notaris moet wijzen op risico’s van verwerping Dit moet blijken uit gespreksaantekeningen Notamail

6 Kunstregeling (artikel 67 lid 3 SW)
Erfbelasting betalen met voorwerpen die een nationaal historisch belang hebben Waarde van objecten wordt met 20% verhoogd Binnen 8 weken nadat aanslag onherroepelijk is Toepassing van regeling voor erfbelasting die is verschuldigd over vorderingen uit hoofde van een wettelijke verdeling Notamail Notariaat moet bekend zijn met regeling Notamail