Jongbloed Fiscaal Juristen N.V. maandag 3 december 2018 Jongbloed Fiscaal Juristen N.V. Vestigingen in Enschede, Almelo en in 2013 in Amsterdam Collega's IB-onderneming of B.V. Hypotheek eigen woning Elektrische auto (kopen in 2013) Belastingtips & aandachtspunten 13 februari 2013

maandag 3 december 2018 Mijn collega’s Enschede Almelo Amsterdam

Ondernemer in de IB en B.V. Rekenvoorbeeld: Winst bedraagt € 100.000 Zelfstandigenaftrek € 7.280 MKB-winstvrijstelling = 12% Gevolg IB-onderneming: Gevolgen in de Vpb Winst € 100.000 Winst voor salaris € 100.000 Zelfstandigenaftrek € 7.280 Salaris € 40.000 MKB (12% * 92.720) € 11.127 Belastbaar inkomen € 81.593 Winst voor VPB € 60.000 Verschuldigd in de IB € 35.083 Verschuldigd in de IB € 15.718 Verschuldigd in de VPB € 12.000 Jaarlijkse belastingen € 27.718 Toekomstig box 2 - 12.000 Totaal verschuldigd € 39.718 In de VPB kan de AB-claim worden uitgesteld wat liquiditeitsvoordeel zal opleveren! Als ondernemer de totale winst nodig heeft om van te leven, is de IB-onderneming voordeliger.

Hypotheek eigen woning (1) Indien een Personal Holding met overtollige liquiditeiten aanwezig is, dan kunt u de hypotheek van uw eigen woning via uw B.V. laten lopen. Dit tegen een hogere rente dan het rendement binnen de B.V. Hogere rente kan worden bereikt door: geen hypothecaire inschrijving, lange rentevast- periode, mogelijkheid boetevrij aflossen, etc. Tevens kan een extra voordeel worden behaald door afsluitprovisie en kosten in rekening te brengen. Voordeel bij hypotheek van € 1.000.000 bedraagt € 10.000.

Hypotheek eigen woning (2) Rekenvoorbeeld (zonder afsluitprovisie): Hypotheek bank € 1.000.000 Rente hypotheek bank 5% Huurwaardeforfait € 5.000 Rendement (bv. deposito) overtollige liquiditeiten 3,5% Huidige opbrengsten: - Betaling rente aan bank € 50.000 -/- - Teruggave hypotheekrente (€ 45.000 x 52%) € 23.400 - Rendement B.V. (€ 1.000.000 x 3,5% -/- Vpb) € 26.250 - AB-claim op rendement B.V. € 6.563 -/- Totaal opbrengsten € 6.913 -/- Opbrengsten bij herfinanciering bij hypotheekrente van 7% - Betaling aan B.V. € 70.000 -/- - Teruggave hypotheekrente (€ 65.000 x 52%) € 33.800 - Rendement B.V. (€ 70.000 -/- Vpb) € 52.500 - AB-claim op rendement B.V. € 13.125 -/- Totaal opbrengsten € 3.175

Elektrische auto Bijtelling 0%. Kentekenregistratie t/m 31-12-2013. Registratie na 2013: 7% bijtelling. Geen motorrijtuigenbelasting en BPM. Investeringsaftrek max. 28%. Milieu-investeringsaftrek 36% (lijst en melden). Vamil 75% sneller afschrijven (melden). Via “tanken” beetje energiebelasting. Probleem: restwaarde en kosten vervangen batterij. Voorbeeld: aankoop € 50.000 (in B.V.) BTW Teruggave € 8.500 Investeringsaftrek € 12.000 (netto voordeel 25% = € 3.000). Milieu-investeringaftrek € 15.000 (netto voordeel 25% = € 3.750). Vamil € 31.000 (afgerond) (timing voordeel / sneller afschrijven) jaarlijks stel enkel rentevoordeel door sneller afschrijven van ongeveer € 500. Totale aftrekpost in jaar van aankoop: € 58.000 x 25% = € 14.500. Netto aankoop eerste jaar 50.000 -/- BTW -/- VPB = € 27.000 Voordeel geen motorrijtuigenbelasting: stel € 1.500 per jaar. Voordeel geen bijtelling: € 50.000 x 25% x 52% = € 6.500 per jaar. Besparing brandstof: € 3.500 per jaar (bij 35.000 kilometer). Besparing in 4 jaar: € 46.000 euro !

Belastingtips en aandachtspunten Telewerkovereenkomst (belastingvrij € 1.815). Belonen partner. Motor, fiets of brommer van de zaak. Belonen kinderen. Tijdig voorsorteren bedrijfsopvolging (belastingvrij bedrijf overdragen). Garage huren voor auto van de zaak (belastingvrij). Werkkostenregeling (2014 mogelijk verplicht). Middeling inkomen bij wisselend inkomen in privé. Jaarlijkse schenking kinderen en kleinkinderen. Voorzieningen in jaarrekening (onderhoud, feest, procedure, vakantiedagen / vakantiegeld, garantie, debiteuren). Overigen emigreren (beperken erfbelasting en box 2 heffing). Fiscale scan (gemiddelde kosten € 2.500).

Slot Oriënterend, zonder verdere kosten. Bedankt voor uw aandacht. Vragen?