De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing Slide 1 De relatie tussen Computer Assisted Auditing Techniques & Sampling Jacques de Swart.

Verwante presentaties


Presentatie over: "28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing Slide 1 De relatie tussen Computer Assisted Auditing Techniques & Sampling Jacques de Swart."— Transcript van de presentatie:

1 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 1 De relatie tussen Computer Assisted Auditing Techniques & Sampling Jacques de Swart

2 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 2 Inhoud Data analyse als link tussen CAATs & sampling Voordelen van data analyse in auditing Optimalisatie van controle mix Praktische tips voor bepaling controle mix

3 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 3 Voorbeelden van CAATs Controls testingSubstantive testing Vind gebrek aan autorisatieniveaus Vind gaten in transactienummers Check timing van goedkeuring Gebruik spreadsheet assurance software Bepaal trends in toegang Herbereken AR aging buckets Test sales cut-off Bepaal trends in creditnota’s Zoek dubbele betalingen Herbereken afschrijvingen Zoek vreemde voorraad- aantallen, -kosten of -omschrijvingen

4 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 4 Welke relaties gaan we leggen? CAATsHandmatig Controls comfort Substantive audit evidence Test of details Analytical procedures Evaluating controls Validating controls Model review Model development Sampling Intern beheer- singsrisico Cijferanalyse risico Steekproef risico

5 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 5 Relatie controls en substantive testing … Audit Comfort Cycle Substantive audit evidence Mainly substantive Analytical procedures Mainly test of details Significant controls comfort No/limited controls comfort Stap waarin data analyse een rol speelt

6 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 6 Drie typen data analyse in auditing Type data analyse Omschrijving Model development Modellen/queries opstellen om bv verbanden aan te tonen en uitzonderingen te rapporteren Model review Modellen/queries van klant beoordelen op data integriteit (input data juist?) economische integriteit (formules consistent met doelstelling/aannames?) technische integriteit (model intern consistent?) SamplingDetailcontrole op deel van populatie

7 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 7 Relatie type data analyse en audit stap Audit stepModel development Model review Sampling Audit comfort cycle Evaluate √ Validate √√ Substantive testing Analytical Procedures √ Test of Details √√√

8 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 8 Relatie CAATs en de rest Data analyseModel development Model reviewSampling Controls testingValidate Evaluate Validate Substantive procedures Analytical procedures Test of details Handmatig CAATs Audit riskIntern beheer- singsrisico Cijferanalyse risico Steekproef risico

9 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 9 Drie voordelen data analyse Verhoging Audit Efficiëntie % besparing lijkt mogelijk Verkleining van Audit Risk. Vaak kan 100% van (sub)populatie getest worden Vergroting van inzicht in client’s business. Onderbouwde conclusies uit rapportages die de klant zelf nog niet heeft zijn mogelijk

10 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 10 Optimalisatie controle mix: ARM Hoeveel mag steekproef- omvang afnemen bij toenemen van comfort uit test of controls en analytical procedures? Intern beheersingsrisico Cijferanalyse risico Steekproef omvang* H H150 G127 L89 G H133 G111 L76 L H116 G89 L56 * Bij 95% betrouwbaarheid, 0 fouten in steekproef en 2% toelaatbare fout

11 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 11 Optimalisatie controle mix: BRAM Hoeveel mag steekproefomvang afnemen bij toenemen van a-priori kennis van maximale fout? A priori kennis: fout is niet groter danSteekproefomvang* 100%150 10%135 3%100 2%75 1%0 * Bij 95% betrouwbaarheid, 0 fouten in steekproef en 2% toelaatbare fout

12 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 12 Tips voor bepaling controle mix 1.ISA: bij key risks altijd substantive testing 2.Stratificeer en bepaal mix per stratum 3.Alle brongegevens electronisch? Prefereer data management boven sampling 4.Steunt klant op model? Bepaal drie soorten integriteit van model (data, technisch, economisch) 5.Denk verder dan standaard queries (werk zit namelijk meer in data extractie dan in queries) 6.Model review lastig? Overweeg de ontwikkeling van een schaduw model 7.Denk aan uitvoeringsrisico (model development, model review en sampling) naast modelrisico en steekproefrisico

13 28 mei Symposium Statistical Auditing Slide 13 Samenvattend Vergelijking CAATs en sampling vereist onderscheid tussen drie typen data analyse: model development, model validation & sampling Drie voordelen van data analyse: audit efficiëntie, mitigatie audit risk & inzicht in client’s business Twee manieren voor optimalisatie controle mix: ARM & BRAM Eenvoudig lijstje met zeven praktische aandachtspunten voor controle mix beschikbaar


Download ppt "28 mei 2008 - Symposium Statistical Auditing Slide 1 De relatie tussen Computer Assisted Auditing Techniques & Sampling Jacques de Swart."

Verwante presentaties


Ads door Google