Interessante toepassingen van CAATs

Presentatie over: "Interessante toepassingen van CAATs"— Transcript van de presentatie:

1 Interessante toepassingen van CAATs
Jacques de Swart 10 juni Symposium Statistical Auditing

2 10 juni 2009 - Symposium Statistical Auditing
Inhoud Context: Controle mix Drie typen data analyse in auditing Rol CAATs in data analyse en controle mix Telco: Controle functiescheiding Groothandel: Uitzonderingsrapportage Energiereus: Werknemende crediteuren 10 juni Symposium Statistical Auditing

3 Controle mix Substantive audit evidence Mainly substantive Mainly test
Stap waarin data analyse een rol speelt Audit Comfort Cycle … Significant No/limited controls controls comfort comfort Substantive audit evidence Mainly substantive Mainly test Analytical procedures of details 10 juni Symposium Statistical Auditing

4 Drie typen data analyse in auditing
Type data analyse Omschrijving Model development Modellen/queries opstellen om bv verbanden aan te tonen en uitzonderingen te rapporteren Model review Bestaande modellen/queries beoordelen op data integriteit (input data juist?) economische integriteit (formules consistent met doelstelling/aannames?) technische integriteit (model intern consistent?) Sampling Detailcontrole op deel van populatie 10 juni Symposium Statistical Auditing

5 Relatie CAATs en controle mix
Handmatig CAATs Data analyse Model development Model review Sampling Controls testing Validate Evaluate Substantive procedures Analytical procedures Test of details Audit risk Intern beheer-singsrisico Cijferanalyse risico Steekproef risico 10 juni Symposium Statistical Auditing

6 Telco: Controle functiescheiding
Issue: Opzet en bestaan functiescheiding rondom betaalbaar stellen van facturen duidelijk. Werking? Aanpak: Volg binnenkomende facturen door de tijd obv logging bestanden Facturen die binnen een minuut na invoering worden goedgekeurd worden gerapporteerd Resultaat: Rapport van 200+ facturen Om inhaalslag te maken bleek één medewerker op twee accounts te zijn ingelogd 10 juni Symposium Statistical Auditing

7 Groothandel: Uitzonderingsrapportage
Issue: Externe accountant wilde geldsteekproef op voorraden Aanpak: Opdeling in strata: Gratis goederen (aantal > 0, waarde = 0) Niet bestaande goederen (aantal = 0, waarde > 0) Meer/minder verdachte strata obv expert meningen Variatie van trekkingskans per stratum Resultaat: Uitzonderingsrapportage (en steekproef) verheven tot interne controle Preventieve werking 10 juni Symposium Statistical Auditing

8 E&U: Werknemende crediteuren
Issue: Interne accountantsdienst wil BI voor onafhankelijk onderzoek Aanpak: Los van IT afdeling werd query omgeving gebouwd in ACL obv downloads uit grootboek en salarisadministratie Brainstorm van ideeën voor mogelijke fraude werd omgezet in rapportages Resultaat: Werknemers bleken ook crediteur te zijn (voorzitter van voetbalclub werd gesponsord op eigen rekening) Vakantiegelden werden genoten door ex-werknemers Master data management van crediteuren niet op orde 10 juni Symposium Statistical Auditing