Onderweg naar huis 2008 Wat is nieuw in 2009?. Deel 1 Tom Domic Belastingadviseur.

Presentatie over: "Onderweg naar huis 2008 Wat is nieuw in 2009?. Deel 1 Tom Domic Belastingadviseur."— Transcript van de presentatie:

1 Onderweg naar huis 2008 Wat is nieuw in 2009?

2 Deel 1 Tom Domic Belastingadviseur

3 Inleiding Wetsvoorstel Belastingplan 2009 Ingangsdatum: 1 januari 2009; soms met terugwerkende kracht, soms na 2009 Speerpunten: vereenvoudiging, vergroening, bevordering innovatief ondernemerschap

4 IB-ondernemer MKB-vrijstelling: 10,5% (2007: 10%) Toekomst: afschaffing urencriterium (zelfstandigenaftrek, MKB-vrijstelling) automatische verlenging VAR vanaf 2010

5 Oudere werknemer Doorwerkbonus: extra heffingskorting vanaf 62 jaar, maximaal € 4.592 “ Grijs tax ” /houdbaarheidsbijdra ge: meer IB vanaf 2011 voor 65+ met inkomen > € 32.127

6 Ouders Ouderschapsverlofkorting: 13 => 26 weken Maximale ouderschapsverlofkorting omhoog Inkomensafhankelijke aanvullende korting (IACK) ingevoerd Maximaal € 1.764 (stimulans voor alleenstaande ouder of minderwerkende partner)

7 Tarieven VPB 2008: éénmalige aanzienlijke tariefsverlaging Winst tot € 275.000 lage tarief van 20% 2007: winst tot € 40.000) Huidige 2e schijf van 23,5% vervalt Daarboven blijft algemene VPB-tarief: 25,5% Uitsluitend voor 2008! IB tarieven (vrijwel) ongewijzigd

8 Tarieven Vpb – NB! Opbrengsten vervroegen naar 2008 Kosten uitstellen naar 2009 Niet altijd fiscale eenheid VPB aanvragen Vaker lagere tarieven gebruiken Beleggingen in B.V.? Wellicht verlies nemen en overbrengen naar privé?

9 Deel 2 Nico Hoogenraad AA

10 Eigen woning forfait Bijtelling in IB Thans: 0,55% WOZ-waarde Max € 9.300 Wordt: schijf 1 tot € 1 mio: 0,55% schijf 2: boven € 1 mio: 2,35% (geleidelijk) Stel huis € 2 mio: bijtelling is € 9.300 (€ 4.836) Bijtelling wordt in 2009: € 11.000 (€ 5.720) In 2016: € 29.000 (€ 15.080) Oplossing: hypotheek aflossen

11 Aangifte omzetbelasting Was in 2008: > € 7.000 per maand afdragen => maandaangifte Wordt vanaf 2009: > € 15.000 per maand => maandaangiften Veel kleinere bedrijven: van maand naar kwartaalaangifte Automatisch bericht Anders aanvragen

12 Omzetbelasting Hoge tarief blijft 19% Beperking medische vrijstelling (=>uitstel!) Belaste verhuur/levering gewijzigd Let op: verhuur normaal vrijgesteld Tenzij… Let op: bij verkoop herzieningstermijn bekijken Buitenlandse BTW Nu: zelf terugvragen Bij buitenlandse fiscus Originelen bijvoegen Lange doorlooptijd Straks: bij NL fiscus verzoek indienen NL fiscus regelt het Kortere doorlooptijd Rentevergoeding

13 Nieuwe personenvennootschappen Uitstel tot …? Nu: VOF, CV, maatschap Straks: Openbare vennootschap (OV) Met of zonder rechtspersoonlijkheid Belang: voor onroerende zaken Maatschap => OV Uitbreiding aansprakelijkheid Veel maatschappen nu al eigenlijk VOF

14 PAUZE

15 Deel 3 Tom Domic Belastingadviseur

16 Buitengewone uitgaven Laatste kans in 2008 Daarna afschaffing 2008: drempel 11,5% naar 1,65% 2008: geen aftrek premies (ZVW) meer Wel voor aanvullende dekking Bril,Lenzen, gehoor- apparaten, rolstoel, steunzolen kopen dit jaar nog! Bij modaal inkomen mogelijk geld toe! Ook voor partner / kind tot 27 jaar

17 Belastingheffing op auto ’ s Groener en eerlijker Meer belastingvoordeel voor milieubewuste automobilist Auto van de zaak: 25% (vuile auto ’ s) 14% (schone auto ’ s) nieuw: 20% (niet zo vuile auto ’ s) BMW 116i, Mini Cooper, VW Golf 1.4, Seat Ibiza en VW Polo BPM: gefaseerde afbouw, jaarlijks -5% Verhoging MRB 2009: BPM-vrijstelling voor zeer zuinige auto ’ s Niet gedeclareerde autokosten ANBI: 19ct

18 Varia Verlaging werkgeversdeel WW-premie Afschaffing WW-premie voor werknemers Afschaffing Eerstedagsmelding (EDM) Wanneer? Recht inspecteur max 5-jarige EDM-plicht opleggen, bij bijzondere risico ’ s op fraude of illegale terwerkstelling

19 Deel 4 Nico Hoogenraad AA

20 Aanpassingen schenking/successierecht Voorstel Ingang 1-1-2010 Vereenvoudiging, % omlaag, vrijstellingen omhoog Budgetneutraal Constructies aanpakken

21 Oud en nieuw Tarieven partners/kinderen Tot 22.382: 5% 22.382-44.758: 8% 44.758-89.504: 12% 89.504-178.999: 15% 178.999-357.987: 19% 357.987-894.948: 23% 894.948: 27% Vrijstellingen successie: Partners: 523.667 Kinderen > 23jr: meestal 0 Tarieven partners/kinderen Tot 125.000: 10% Daarboven: 20% Vrijstellingen successie: Partners: 600.000 Kinderen: 19.000

22 Ouden nieuw Overige tarieven: Kleinkinderen: tarieven kinderen + 60% Broers/zusters: 26% => 53% Anderen: 41% => 68% Vrijstellingen schenkingen: Kinderen: 4.479 Eenmalig: 22.379 Anderen: 2.688 Overige tarieven: Tot 125.000: 30% Daarboven: 40% Kleinkinderen=overigen Vrijstellingen schenkingen: Kinderen: 5.000 Eenmalig: 24.000 Anderen: 2.000

23 Anti-misbruik Renteloze leningen Trust of familiestichtingen Levensverzekeringen in familiesfeer Uitgestelde levering huis Herroepelijke schenking Negeren constructies 2 jr voor overlijden

24 Hoe werkt dat uit? Hangt er van af… Soms méér betalen (schenken a/ kind) Tarieven < 10% verdwijnen Hogere vrijstellingen, geen drempels Wel veel eenvoudiger ‘Generation-skipping’ tegengaan Erfenis naar ouders veel duurder

25 Successie/schenking en de BOF Bedrijfs Opvolgings Faciliteit Vereenvoudiging vanaf 2010 Voor ondernemers (IB èn BV) 75% ondernemingsvermogen vrij Voorwaarde: opvolger 5 jaar voortzetten Bij successie: testament belangrijk! Bij schenken: > 55 jaar of 45% AO, 5 jr Bij schenken aandelen: AB-heffing! Aanzienlijke besparing!