Boxenstelsel

Box 1 Box 2 Box 3 Welk inkomen wordt belast? Inkomen uit arbeid en woning Inkomen uit aanmerkelijk belang Inkomen uit sparen en beleggen Progressief tarief Vast tarief

Box 1: inkomen uit arbeid en woning

Stap 1: Bepaal je belastbare inkomen uit box 1 Schema: arbeidsinkomen plus Inkomen uit de eigen woning min aftrekposten Belastbaar inkomen box 1

Stap 2: Aftrekposten Sommige uitgaven die je in de loop van het jaar gemaakt hebt mag je van je inkomen aftrekken. Dit noemen we aftrekposten. Enkele voorbeelden van aftrekposten: Rentekosten hypotheek. Kosten kinderopvang. Reiskosten openbaar vervoer. Studiekosten. Giften goede doelen.

Stap 3: Het belastbaar inkomen verdelen over de schijven Het belastbaar inkomen wordt verdeeld over maximaal 4 schijven (zie tabel). Het belastingtarief dat je over je inkomen moet betalen is oplopend. Dit noemen we het progressieve belastingstelsel.

Oefensom: Stel het belastbaar inkomen is €54.987,-. Bereken de te betalen inkomstenbelasting box 1

Oefensom: Stel het belastbaar inkomen is €54.987,-. Schijf 1: €18.218 X 33,45%= € 6.093,- Schijf 2: €14.520 X 41,95%= € 6.091,- Schijf 3: €21.629 X 42% = € 9.084,- Schijf 4: € 620 X 52% = € 322,- Totaal: € 21.590,-

Marginale tarief: Het belastingpercentage dat je betaalt over je laatst verdiende euro. Inkomen Marginale tarief €17.000,- 33,45% €30.000,- 41,95% €89.000,- 52%

Gemiddelde tarief: Het tarief dat je gemiddeld over je inkomen betaalt. (voorbeeld som) Inkomen €54.987,- Belastingbedrag €21.590. Bereken het gemiddelde tarief.

Gemiddelde tarief: Deel / Geheel X 100% = 21.590 / 54.987 X 100% = 39,9%

Oefenen: Gunther is de rector van een school. Hij verdient best redelijk. Per maand verdient hij €8.600,- bruto. Hij woont in Krabbendijke en reist elke dag met de trein naar Bergen op Zoom. Dit kost het €8,65 per week. Hij werkt fulltime dus zijn kinderen moet hij naar de kinderopvang brengen. Dit kost €250,- per maand. Gunter woont in een mooie villa. De waarde van deze villa is €423.000,-. Hij betaal hier per jaar 5,15% rente over. A: Bereken het eigenwoningforfait. B: Bereken zijn belastbaar inkomen. C: Bereken het te betalen belastingbedrag box 1.

Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang De meeste mensen hebben niets met box 2 te maken. In box 2 moet je belasting betalen over de winstuitkering van een NV of BV waarvan je tenminste 5% van de aandelen bezit. Er geldt een vast belastingpercentage van 25%

Box 3: Opbrengsten uit sparen en beleggen De overheid bepaalt je belastbare inkomen uit besparingen en beleggingen. Dit inkomen heet vermogensrendement. De overheid gaat ervan uit dat iedereen over zijn inkomen 4% rendement(inkomsten) kan behalen. Over dit bedrag moet je 30 % belasting betalen. Je berekent altijd het gemiddelde saldo van een persoon Bijvoorbeeld: iemand heeft een gemiddeld vermogen van € 115.522,- Basisvrijstelling € 20.661,- Grondslag vermogensinkomen € 94.861,- Vermogensrendement 4% van € 94861,- = € 3.794,- Belasting 30% van € 3.794,- = 1.138,-

Oefenen Piet heeft een spaarrekening. Op 1 januari 2010 staat hier €30.000,- op. Aan het einde van het jaar nog maar €25.000,-. Tevens heeft deze persoon voor €9.800,- op 1 januari 2010 aan aandelen en op 31 december 2010 is de waarde gestegen naar €14.000,-. Het heffingsvrijvermogen is €20.661,- A: Bereken het gemiddeld vermogen. B: Bereken hoeveel deze persoon moet betalen aan belasting in box 3

Stap 5: Bepaal het bedrag van de heffingskorting en bereken de te betalen belasting De hoogte van de heffingskorting is afhankelijk van de persoonlijke situatie Algemene heffingskorting € 2.043 Arbeidskorting € 1.392 Kinderkorting €  939 Combinatiekorting €  149 Aanvullende combinatiekorting €  700 Alleenstaande-ouderkorting € 1.437 Aanvullende alleenstaande ouderkorting Ouderenkorting - Jonggehandicaptenkorting €  656 Stel de persoon uit deze presentatie heeft een algemene heffingskorting, arbeidskorting en kinderkorting. Dat is totaal € 4.374,-

Wat is nu het te betalen belasting bedrag? Belasting box 1: € 21.590,- Belasting box 2: N.V.T. Belasting box 3: € 224,- € 21.814 Af: heffingskortingen € 4.374,- Te betalen belasting € 17.440,-

Einde