Advisering van de agrarische sector in Nederland Door: ing. H

Presentatie over: "Advisering van de agrarische sector in Nederland Door: ing. H"— Transcript van de presentatie:

1 Advisering van de agrarische sector in Nederland Door: ing. H
Advisering van de agrarische sector in Nederland Door: ing. H. (Dick) van der Stoel Relatiemanager drs. M.P.M. (Martin) Ceelen RB Belastingadviseur

2 Kantorennetwerk Opgericht in Tilburg (1924)
14 vestigingen in het zuiden van het land met circa 700 medewerkers Marktleiderschap binnen ons regionale werkgebied Lid VLB Internationaal: Premier Netwerk (vertegenwoordigd in 31 landen)

3 Dienstverlening ABAB Accountancy (Internationale) Fiscale advisering
Juridische advisering Mediation Consultancy Subsidieadvies Automatiseringsadvies Salarisadministratie en personeelsadvisering Inkomens- en estateplanning Corporate finance Vastgoedadvisering Ruimtelijke ordening en milieu Pensioenadvisering MVO-advisering

4 ABAB lid van de VLB Leden VLB ABAB accountants en adviseurs
Accon avm adviseurs en accountants Alfa accountus en adviseurs Countus accountants en adviseurs Flynth accountants en adviseurs

5 ABAB lid van de VLB VLB-leden Ruim 6.000 medewerkers
Verzorgt de administraties van ongeveer 80% van de agrarische markt Vakgroep Recht Vereniging Agrarische bedrijfsadviseurs Lid van EFAC

6 Vakgroep Recht VLB Overleg over rechtsontwikkeling in Nederland
Fiscaal Adviseur LTO-Nederland Overleg ministerie van Economische Zaken Overleg ministerie van Financiën Overleg Platform Landbouw, LTO/VLB/BD Overleg landelijke landbouwnormen Lid EFAC Tax-group

7 Overleg landelijke landbouwnormen
Twaalf werkgroepen → vertegenwoordigers LTO/VLB/TAAK/SRA en Belastingdienst Waarderingsnormen vee Waarderingsnormen akkerbouw Waarderingsnormen tuinbouw Afschrijvingsnormen gebouwen en machines Afschrijvingsnormen productierechten

8 Optimale ondernemingsstructuur
8

9 Faciliteiten in de inkomstenbelasting
Belangrijkste fiscale faciliteiten voor ondernemers in de inkomstenbelasting: Afhankelijk van het urencriterium: Zelfstandigenaftrek Fiscale oudedagsreserve Niet afhankelijk van het urencriterium: MKB-winstvrijstelling 14%

10 Faciliteiten in de inkomstenbelasting
Wat gaat de belastingherziening ons brengen? Doelstellingen Administratieve vereenvoudiging Afschaffing urencriterium Wat is de toekomst van de zelfstandigenaftrek? Ondernemersaftrek? Omzetvrijstelling?

11 Structuur van de onderneming
De ondernemer De onderneming

12 Belastingheffing IB ondernemer
Winst Af: zelfstandigenaftrek Af: MKB-winstvrijstelling Belaste winst Verschuldigde belasting € -/- € 7.280 -/- € € €

13 Uw onderneming in een bv
Aansprakelijkheid Gebruikelijk loon van € VPB tarief Tot € %, over het meerdere 25% AB-claim

14 Structuur van de onderneming
De aandeelhouder De onderneming

15 Uw onderneming in een bv
Winst Af: gebruikelijk loon Belaste winst Verschuldigde VPB Verschuldigde IB Totaal verschuldigd AB-claim € -/- € € € 6.000 € €

16 “Eten van twee walletjes”
Gebruik maken van de ondernemingsfaciliteiten Gebruik maken van het lage tarief van de VPB Geen gebruikelijk loon

17 Structuur van de onderneming
De vennoot De ondernemer De onderneming

18 “Eten van twee walletjes”
winst Belaste winst Winst ondernemer € € Winst bv € Verschuldigde IB Verschuldigde VPB Totaal: AB-claim € € 6.000 €

19 Overzicht rechtsvorm Directe verschuldigd: eenmanszaak bv partner-bv
Let op AB-claim € € €

20 “Eten van twee walletjes”
Aandachtspunten: Discussie tussen de VLB en de Belastingdienst over de belastingheffing over de waardestijgingen van de aandelen Waardestijging landbouwgrond Zakelijkheid overeenkomsten Zakelijkheid winstverdeling

21 Fiscale actualiteiten
21

22 Fiscale actualiteiten
Fiscale behandeling betalingsrechten Fiscale behandeling ammoniakrechten Aanhorigheden en werktuigen WOZ-aanslag 2015 en de bodemwaarde

23 Actualiteiten landbouwvrijstelling
Stelselwijziging Lopende procedures Voorbehouden stille reserves Fiscale behandeling sloop- en saneringskosten Verbod op asbest per 1 januari 2025 Subsidies Voorziening Investeringsaftrek

24 Actualiteiten landbouwvrijstelling
Stelselwijziging Lopende procedures Voorbehouden stille reserves Fiscale behandeling sloop- en saneringskosten

25 Investeringsaftrek Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Milieu-investeringsaftrek (MIA) 36% 27% 13,5% Energie-investeringsaftrek (EIA) 41,5%

26 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Meer dan Maar niet meer dan € 0 € 2.300 € 28% van het investeringsbedrag € € € € – (7.56% * bedrag boven de € ) -

27 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Keuze tussen investering en onderhoud. Voorbeeld: overige investeringen € Investering of onderhoud € Investering KIA Jaarlijkse afschrijving Bedrag € Onderhoud KIA Onderhoud direct aftrekbaar Bedrag €