De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

IT-audit in de praktijk Inzet van software voor IT-audit 20 mei 2015, Netwerk Trade Compliance, RSM Rotterdam W.T.B. Peters RA RE.

Verwante presentaties


Presentatie over: "IT-audit in de praktijk Inzet van software voor IT-audit 20 mei 2015, Netwerk Trade Compliance, RSM Rotterdam W.T.B. Peters RA RE."— Transcript van de presentatie:

1 IT-audit in de praktijk Inzet van software voor IT-audit 20 mei 2015, Netwerk Trade Compliance, RSM Rotterdam W.T.B. Peters RA RE

2 Even voorstellen Wil Peters  Ruim 20 jaar ervaring bij Belastingdienst en Douane  3 jaar adviespraktijk KPMG Meijburg & Co  Zelfstandig vanaf 2012: Prosperius –IT-audit & Control Services –Specialisaties: Tax/customs Audit & Control Services –Data-analysis –Statistical sampling 2

3 Onderwerpen Compliance Positionering controls Tax control framework Nut & noodzaak controle achteraf Model Tax Audit Voorbeeld: Curiosity Gebruik Curiosity in de praktijk 3

4 Wat is compliance? Compliance is het begrip waarmee wordt aangeduid dat een persoon of organisatie werkt in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving. Het gaat over het nakomen van normen of het zich er naar schikken. (Vrijwillige) regelnaleving… 4

5 Regelnaleving: vooraf of achteraf? Preventief – Vooraf, of op het moment zélf Repressief – Achteraf 5

6 “Voorkomen is beter dan genezen…” Voorwaarde: mensen, processen en systemen moeten op elk moment alle relevante kennis hebben om alle mogelijke risico’s die zich kunnen voordoen te mitigeren. 6 Is dit realistisch?

7 Fiscale beheersing: Tax Control Framework (TCF)  Onderdelen TCF  Fiscale organisatie  Tax planning  Tax Risk Management  Communicatie  Informatie Technologie  Aangifteproces  Monitoring

8 Beheersingsraamwerk alleen dus voldoende? 8 Beheersingsraamwerk (TCF) Niet onderkend risico Geaccepteerd risico Niet werkende beheersmaatregel Fout in de aangifte a.g.v. niet gedeteceerde risico’s Transacties Inrichting: Niet onderkende risico’s Geaccepteerde risico’s Operationeel: Niet werkende beheersmaatregelen

9 Nut & noodzaak controle achteraf 9 Transacties Beheersingsraamwerk Niet onderkend risico Geaccepteerd risico Niet werkende beheersmaatregel Fout in de aangifte a.g.v. niet gedeteceerde risico’s Controle effectiviteit beheersings- maatregelen Gegevensgerichte controle transactiegegeven s (TCF)

10 COSO 10

11 Controle achteraf, 3 smaken… Audit around the computer Audit through the computer Audit with the computer 11

12 Model Tax audit  Uitgangspunt: aanvaardbare aangiften –Betrouwbaarheid  Volledigheid, Juistheid & Tijdigheid aangifte(gegevens) –Controleerbaarheid  Beschikbaarheid controle-gegevens en controlespoor  Model belastingheffing: 12 Belasting = Bereken {Volledige(Grondslag) * Juiste(Tarief)}

13 Model Tax Audit Belasting = Bereken {Volledige(Grondslag) * Juiste(Tarief)} 13 Volledige(Grondslag) = Selecteer{Volledige(Transacties),Juiste(Transactiekenmerken)} Juiste(Tarief) = Selecteer{Juiste(Transactiekenmerken),Juiste(Tarieftabel)} Controledoelstellingen:  Volledigheid(Transacties)  Juistheid(Transactiekenmerken)  Juistheid(Tarieftabellen)  Juiste selecties/berekeningen  Bewaring van gegevens Betrouwbaarhei d Controleerbaarheid Aanvaardbare aangifte

14 Model Tax Audit  Controledoelstellingen:  Volledigheid(Transacties)  Juistheid(Transactiekenmerken)  Juistheid(Tarieftabellen)  Juiste selecties/berekeningen  Bewaring van gegevens 14 Invoer Verwerking Uitvoer (bijv. GPA- aangifte) Volledige(Transactie s) Stamgegevens Juiste(Tarieftabel ) Juiste selectie/berekening Opslag Bewaren gegevens

15 Curiosity Customs Risk & Opportunity Scan by use of IT Data-analyse tool + steekproef tool voor GPA- aangiften Tests: > Technisch > Validatie > Classificatie > Waarde > Tarief > Oorsprong > Documenten > Goederenstroom PM: Overzichten & grafieken 15

16 Waarom statistische steekproeven? 16 Wat je ziet hoeft niet overeen te komen met de werkelijkheid…

17 17 DEMO

18 18

19 19

20 20

21 21

22 22

23 23

24 24

25 25

26 26

27 27

28 28

29 29 Stuksprijs € versus €176???

30 30

31 31

32 32

33 Inzet Curiosity bij DSV Mike van Beurden licht toe… 33

34 Vragen? 34 Download presentatie: x

35 Prosperius BV Julianastraat GP ELSLOO


Download ppt "IT-audit in de praktijk Inzet van software voor IT-audit 20 mei 2015, Netwerk Trade Compliance, RSM Rotterdam W.T.B. Peters RA RE."

Verwante presentaties


Ads door Google