De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk Hogeschool Zuyd 20 juni 2012 Deel 1 Jan Pasmooij RA RE RO Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële.

Verwante presentaties


Presentatie over: "XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk Hogeschool Zuyd 20 juni 2012 Deel 1 Jan Pasmooij RA RE RO Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële."— Transcript van de presentatie:

1 XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk Hogeschool Zuyd 20 juni 2012 Deel 1 Jan Pasmooij RA RE RO Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

2 Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou? 2

3 Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor data 3

4 Wat is XBRL? XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language XBRL is technologie en een “Open standaard” voor de elektronische uitwisseling van rapportages / gegevens De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een gegevenswoordenboek De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een “Instance document”, een databestand Gegevens kunnen worden gepresenteerd via software, die gebruik maakt van de “Presentation Linkbase”, “Style sheets” of “iXBRL” XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc. 4

5 Koppeling van een financieel feit aan een generiek label Gebouwen en terreinen  Boekjaar 2002  Post op de balans  Onderdeel Vaste activa  Bedragen in Euro  Definities conform IFRS 5

6 Property, Plant and Equipment, Net 6

7 Belang taxonomie Formulas Cash Beginning Balance ≥ 0 References IAS 16, 2, a Calculation Cash = Currency + Deposits Currency Euro/US$ Unit: M2, Segment2 Prod TV Hifi Segment2 Video Audio Scenario Budget Actual Period FY 2004 Q1, Segment1 Benelux EU XBRL Taxonomy XBRL Instance Elements Profit : Entity: XYZ Ltd Presentation Comptant et Comptant Equivalents Presentation Kas en Geldmiddelen Presentation Geld & Geld nahe Mittel Presentation 現金及び現金等価物 Presentation 现金与现金等价物 Presentation Гроші та їх еквіваленти Presentation Деньги и их эквиваленты Presentation Cash & Cash Equivalents Label Kas en Geldmiddelen Dimensions Hypercubes, Granularity, n-dimensions 7

8 IFRS Internationaal CBSKVK Belasting- dienst Nationaal BankenZorgSectoren Bedrijven Accountants Industrie De Nederlandse Taxonomie (NT) De NT Generiek 8

9 SBR rapportages Statistiek opgave Statistiek opgave Jaarrekening Aangifte Rapportages IFRS Generiek NL Domein 9

10 XBRL reporting XBRL XBRL XBRL US-GAAP IFRS Local GAAP Company extension Internal Web Regulators Bank Tax Manual input Company Taxonomies Users Analysts DWH 10

11 Overheid Grootboek Rapportage Fiscaal Onderneming Wet & Accounting regels Het XBRL rapportageprocess Gezaghebbende Taxonomieën Taxonomie Koppelen Toevoegen Controle XBRL Rapport Validatie Gebruik 11

12 12

13 13

14 14

15 15

16 16

17 17

18 Reporting Financiële administratie Taxonomie XBRL De start ligt bij het eind Bolt on 18

19 Financiele administratie Maar een goed begin... Taxonomy XBRL GL Reporting TransactiesVerwerkingControle Audit & Control Embedded 19

20 Voordelen voor bedrijven / overheden  Lagere kosten voor het rapporteren en analyseren van (financiële) gegevens  Versnelling in beschikbaar stelling en verwerking van gegevens  Betere kwaliteit door eenduidigheid en meer transparantie  Eenvoudiger hergebruik en analyse 20

21 Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou? 21

22 Financial reporting Analyst manually transcribes numbers into spreadsheet model 22

23 Spreadsheet hell Transaction data Consolidated spreadsheets for management Consolidation ERP Finance Subsidiary NO Control One US company has 2000 data elements using 6500 spreadsheets (not a typo) ManagementReporting 23

24 Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou? 24

25 Accounting (individual transactions tagged with XBRL Global Ledger) Internal reporting Management reports External reporting (like) Financial statements listed / non-listed companies (Business Registers, Stakeholders, Analysts) Regulatory reporting (Regulators, banks, etc.) Corporate tax filings (Tax authorities) Statistical filings (National Statistics) Financial information (for Credit Risk purposes/ Analyst community) Corporate Actions (under development) XBRL is being used today for ……….. 25

26 XBRL Int. Jurisdictions by geography 26

27 Verwacht verplichting in: UK (Jaarrekening) Ierland Denemarken Zweden Duitsland Australië SBR Programma 22 diensten US SEC: Listed FFIEC: banks Wordt gebruikt in toezicht banken Verplicht in: België UK (Corporate Tax) Italië Spanje Huidige status XBRL / SBR Verplicht in: China Japan Korea Singapore 27

28 Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou? 28

29 SBR in het kort S tandard B usiness R eporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen e X tensible B usiness R eporting L anguage (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt. 29

30 De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van  Gegevens: De Nederlandse Taxonomie  Processen: Digipoort / BIV  Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL 30

31 31

32 Voordelen  Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk  Betere kwaliteit van rapportages  Minder fouten bij verwerking  Eerdere foutdetectie  Snellere terugmelding 32

33 Verplichtstelling  Duidelijkheid scheppen over invulling informatie- uitwisseling tussen bedrijven en overheden  Versnellen van de adoptie van SBR 33

34 Overzicht van invoering van SBR als exclusief kanaal in de tijd Belastingaangiften VpB IB OB ICP Jaarrekeningen (Ondernemingen) Klein Middelgroot Groot Opgaven statistiek 34

35 Wat kan nu al in SBR Aanlevering van:  Aangiftes (VpB / IB / OB / ICP)  Jaarrekening rechtspersonen Klein  Kredietrapportages:  Rechtspersonen Klein en Middelgroot  Natuurlijke personen (Aangifte + ) 35

36 Governance SBR Programma  Publiek en privaat: overheden, banken, accountancy, fiscaal adviseurs, softwareleveranciers en beroeps- en brancheorganisaties  Ruimte voor verbreding  Rol SBR Programma 36

37 Het XBRL rapportageproces Nederlandse Taxonomie Wet- en regelgeving IntermediairOverheid XBRL rapport XBRL bericht Fiscaal Grootboek HR Validatie Gebruik Mappen Creatie 37

38 Digipoort XBRL bericht XBRL bericht Mededeling XBRL bericht XBRL bericht 38

39 SBR aanlevering aan banken SBR voorlichtingsbijeenkomsten 2011

40 40 Voordelen ondernemer SBR Kredietrapportage Meer nauwkeurige pricing en omvang krediet Gemakkelijkere aanvraag van een financiering – in 1 keer goed – kortere doorlooptijd aanvraag Gemakkelijker voldoen aan voorwaarden kredietverlening

41 41 Actuele stand van zaken Aanlevering via Bancaire infrastructuur (BIV) – BIV is geen database Aanlevering SBR Kredietrapportages via intermediairs Jaarcijfers op fiscale grondslag geen negatieve invloed op kredietbeoordeling

42 42 SBR informatiebehoefte van de banken Informatiebehoefte van banken is niet gewijzigd door SBR De voor banken benodigde informatie is in 1 rapportage geïntegreerd Kredietrapportages zijn voor aanvraag en beheer

43 43

44 44

45 45

46 Praktijkhandreiking 1114 Basis samenstellen kredietrapportage is Standaard 4410 Richt zich in eerste instantie op kleine ondernemingen Kredietrapportage voor kleine ondernemingen bestaat uit: Jaarrekening op fiscale grondslag aangevuld met Informatie over werkelijke waarden Ouderdomsoverzicht debiteuren Etc. Ondertekening met: Persoonlijke elektronische handtekening met voorkeur voor het beroepscertificaat Tot eind 2012 ondertekening met organisatie gebonden certificaat toegestaan. 46


Download ppt "XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk Hogeschool Zuyd 20 juni 2012 Deel 1 Jan Pasmooij RA RE RO Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële."

Verwante presentaties


Ads door Google