De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

De presentatie wordt gedownload. Even geduld aub

XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages.

Verwante presentaties


Presentatie over: "XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages."— Transcript van de presentatie:

1 XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

2 Inhoud  Waarom XBRL?  XBRL, wat het is en hoe het werkt  Stand van zaken internationaal  Pauze  SBR (concept en programma)  De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving  Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk  Pauze  Impact op de controlepraktijk  NBA-aanpak voor SBR  SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR  Praktijkvoorbeeld HvA  Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding  Hoe verder en afsluiting 2Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

3 Ontstaan XBRL  Idee 1998: Charlie Hoffman  Project door AICPA in 1999  Oprichting XBRL Int. in 1999  NIVRA betrokken sinds 2000  Oprichting XBRL Nederland najaar 2002  XII conferenties in Nederland: 2003 en Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

4 Waarom XBRL? 4 Banken Pers KvK’s Analisten Verzekeringen Aandeelhouders Belastingdienst Toezichthouders CBS Sociale instellingen Aandelenbeurzen … RelatiesBedrijvenIntermediairFormatenUitvragende partijen Relaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers, afnemers, etc. zijn in hoge mate geautomatiseerd en gestandaardiseerd. Voorbeelden zijn: Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties Elektronisch bestellen en factureren, etc. Gegevensuitwisseling tussen bedrijven en hun intermediair vindt ook in hoge mate geautomatiseerd plaats. Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie. De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes. Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

5 5 Speech by SEC Chairman: Opening Remarks to the Practising Law Institute's SEC Speaks Series by Chairman Christopher Cox U.S. Securities and Exchange Commission Washington, D.C. March 3, 2006 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

6  Van papier naar digitaal (PDF, HTML, UBL, XML, XBRL)  Standaardisatie (IFRS, IFRS-SME, GRI, CO 2 )  Van standaard naar meer maatwerk  Hogere frequentie  Van alleen financieel naar business informatie Markt op zoek naar standaarden die deze ontwikkelingen faciliteren 6 Ontwikkelingen Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

7 Inhoud  Waarom XBRL?  XBRL, wat het is en hoe het werkt  Stand van zaken internationaal  Pauze  SBR (concept en programma)  De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving  Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk  Pauze  Impact op de controlepraktijk  NBA-aanpak voor SBR  SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR  Praktijkvoorbeeld HvA  Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding  Hoe verder en afsluiting 7Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

8 Casus 8 You will give 5,000 dollar to the person on your right on Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

9 9 You will give 5,000 dollar to the person on your right on CONSISTENTIE You will give 5,000 dollar to the person on your right on TRANSPARANTIE You will give 5,000 dollar to the person on your right on Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

10 Wat is XBRL? 10 XBRL is BAR-code voor financiële data Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

11 11 Label Liquide middelen Presentation 5 de van Vlottende activa References BW 2 artikel Calculation +1 voor som Vlottende activa Dimensions Hypercubes, Assen, Members Formula Beginbelans & eindbalans ≥ Taxonomie Instance Valuta EUR Precisie INF Period Entity Scenario a Commercieel Scenario b Enkelvoudig Liquide middelen Euro Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

12 Opbouw XBRL toepassing binnen SBR-NL 12 Technische laag XBRL 2.1 Specificatie Modelleringsregels FRTAFRIS Generieke gebruikerslaag Architectuur NTNL-FRIS Domein laag FRIS Domein XML XSD XML-laag XPointerXLink Dimensions Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

13 Globale architectuur Nederlandse Taxonomie 13 Entrypoint Tuples Items Abstracts Presentation lbDefinition lb NL Common dataNL Genbase References lb Labels lb Domain codesDomain types NL codesNL types Presentation lbDefinition lb Dimensions Domain members Hypercube Domains Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

14 IFRS Internationaal CBSKVK Belasting- dienst Nationaal BankenZorgSectoren Bedrijven Accountants Industrie 14 De Nederlandse Taxonomie (NT) als voorbeeld De NT Generiek Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

15 Harmonisatie en standaardisatie 15 Statistiek opgave Statistiek opgave Jaarrekening Aangifte Rapportages IFRS Generiek NL Domein Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

16 Instance 16Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

17 Presentatie van instances  Op basis van de standaard definities in de taxonomie  Rendering op basis van de presentation & label linkbases  Splitsing per context (combinatie van o.a. period en scenario)  Inline XBRL  Webpagina (XHTML) met XBRL snippets erin verwerkt  WYSIWYG?  Stylesheets  Op basis van Extensible Stylesheet Language Transformations  Statisch en complex  Table linkbase  Cartesisch coördinatenstelsel  In ontwikkeling 17Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

18 Rapportageproces 18 Nederlandse Taxonomie Wet- en regelgeving Intermediair XBRL rapport XBRL bericht Fiscaal Grootboek HR Validatie Gebruik Mappen Creatie Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 18

19 Demo 19Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

20 Inhoud  Waarom XBRL?  XBRL, wat het is en hoe het werkt  Stand van zaken internationaal  Pauze  SBR (concept en programma)  De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving  Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk  Pauze  Impact op de controlepraktijk  NBA-aanpak voor SBR  SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR  Praktijkvoorbeeld HvA  Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding  Hoe verder en afsluiting 20Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

21 XBRL wordt gebruikt voor ……...  Externe rapportages  Jaarrekeningen  Belastingaangiftes  Statistiekopgaven  Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen)  Kredietrapportages  Corporate actions (pilot)  Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie)  Carbon Disclosure Project (pilot)  Interne rapportages (Management rapportages )  Accounting (XBRL Global Ledger) 21Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

22 Gebruik van XBRL divers  Verschillende doelgroepen  Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven  Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen  Verschillende doelstellingen  Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC, FFIEC), versus  Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR)  Verschillende toepassingen  Single domein versus Multi domain (SBR concept)  Verschillende implementaties  Bolt-on versus Embedded 22Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

23 XBRL Int. Jurisdictions by geography 23Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

24 24Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

25 Verwacht verplichting in: UK (Jaarrekening) Ierland Zweden Duitsland Australië SBR Programma 22 diensten US SEC: Listed FFIEC: banks Wordt gebruikt in toezicht banken (EBA/EIOPA/ESMA) Verplicht in: België UK (Corporate Tax) Italië Spanje Denemarken Huidige status gebruik XBRL/SBR Verplicht in: China Japan Korea Singapore 25 Wordt gebruikt in toezicht banken (FFIEC) Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

26 Fall ‘ Banks FDICOCCFRBOTSNCUA FFIEC  XBRL open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility)  Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation)  Multiple sources of data SINGLE SOURCE (integrity)  Processing Time days 2 Days (timeliness)  Processing Costs $65M $39M, a savings of $26M (cost/efficiency) The US Banking industry example

27 27Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

28 28Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

29 29Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

30 Inhoud  Waarom XBRL?  XBRL, wat het is en hoe het werkt  Stand van zaken internationaal  Pauze  SBR (concept en programma)  De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving  Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk  Pauze  Impact op de controlepraktijk  NBA-aanpak voor SBR  SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR  Praktijkvoorbeeld HvA  Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding  Hoe verder en afsluiting 30Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

31 SBR in het kort S tandard B usiness R eporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen e X tensible B usiness R eporting L anguage (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt. 31Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

32 De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van  Gegevens: Nederlandse Taxonomie  Processen: Digipoort / BIV  Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL 32Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

33 Digipoort Respons Routering Controles XBRL bericht XBRL bericht Mededeling XBRL bericht XBRL bericht 33Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

34 Voordelen  Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk  Betere kwaliteit van rapportages  Minder fouten bij verwerking  Eerdere foutdetectie  Snellere terugmelding 34Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

35 35Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

36 Bapi:  aangiften over oudere jaren  uitstel voor aangiftejaar 2012  EKA over aangiftejaar 2012 Verplichtstelling Belastingdienst 36Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 36

37 KvK en CBS  Kamer van Koophandel  uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen  oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA) 37Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 37

38 38 Bancaire Infrastructurele Voorziening Bericht controle Authen- ticatie ValidatieAfleveren Intermediair Ondernemer Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 38

39 Waar gaan we heen met SBR  SBR als breed gehanteerde standaard  Meer uitvragende partijen sluiten aan  Meer uit te vragen gegevensstromen  Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere  Internationaal gebruikt 39Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid 39

40 Inhoud  Waarom XBRL?  XBRL, wat het is en hoe het werkt  Stand van zaken internationaal  Pauze  SBR (concept en programma)  De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving  Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk  Pauze  Impact op de controlepraktijk  NBA-aanpak voor SBR  SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR  Praktijkvoorbeeld HvA  Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding  Hoe verder en afsluiting 40Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

41 Inhoud  Reikwijdte Jaarverslaggeving Taxonomie (JVT)  Structuur  Vraagstukken (voorbeelden)  Toekomst 41Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

42 Reikwijdte Nederlandse Taxonomie Aan de Belastingdienst:  Aangifte Omzetbelasting (OB)  Aangifte Vennootschapsbelasting (VpB)  Verkorte aangifte VpB  Aangifte Inkomstenbelasting (IB)  Verkorte aangifte IB  Opgave Intracommunautaire Prestaties (ICP) Aan het CBS:  Opgaven Productiestatistieken  Opgaven Investeringsstatistieken  Opgaven Omzetstatistieken Aan de Kamer van Koophandel:  Jaarrekeningen (JVT) Aan de banken:  Kredietrapportages 42Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

43 JVT – Rapportages (1)  Type jaarrekening:  Geconsolideerd  Enkelvoudig  Grondslag:  Commercieel  Fiscaal 43 via Dimensions Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

44 JVT – Rapportages (2)  Dutch GAAP  Kleine organisaties  Fiscale grondslagen  Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd  Commerciële grondslagen  Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd  Middelgrote organisaties  Inrichtingstukken / publicatiestukken  Grote organisaties  IFRS 44Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

45 JVT – Structuur (1)  18 ‘blokken’ 45Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

46 46 JVT – Structuur (2) Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

47 JVT - Vraagstukken 47Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

48 Beheer en opzet van taxonomie-extensies 48Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

49 JVT – tagging (1) voorbeeld ‘deep tagging’ 49 TAXONOMIE Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

50 JVT – tagging (2) voorbeeld ‘block tagging’ 50Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid TAXONOMIE

51 Toekomstverwachtingen  Verslaggeving:  Wetswijzigingen (nieuwe EU jaarrekening richtlijn)  Keuze voor private extensies (open rapportageproces) of gestandaardiseerde rapportages (gesloten rapportageproces)  Techniek:  “Tellingen” linkbase  Table / rendering linkbase  XBRL Formulas (FRIS regels / consistentie regels)  Overig:  NBA taxonomie 51Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid


Download ppt "XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages."

Verwante presentaties


Ads door Google